აღადგენს თუ არა კონგრესი საგადასახადო სტიმულს კვლევის ხარჯებისთვის?

ბიზნესები, რომლებიც ინვესტიციებს ახორციელებენ კვლევებში, დაბნეული არიან, რომ ამჟამინდელი ფედერალური საგადასახადო კოდექსი მკვეთრად ზღუდავს საგადასახადო სტიმულს ინოვაციისთვის. ფონი ასეთია: 2017 წელს მიღებული გადასახადების შემცირებისა და სამუშაოების აქტი (“TCJA”) მოითხოვდა კვლევისა და ექსპერიმენტული (“R&E”) ხარჯების კაპიტალიზაციას 5 წლის განმავლობაში (15 წლიანი პერიოდი უცხოური კვლევებისთვის) დაწყებული დასაბეგრი წლები დაწყებული 31 წლის 2021 დეკემბრის შემდეგ — სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, წელს. დებულება შეტანილი იყო TCJS-ში გადასახადების შემცირების ღირებულების კომპენსირებისთვის; კონგრესის ერთობლივმა საგადასახადო კომიტეტმა შეაფასა, რომ R&E ხარჯების საჭირო კაპიტალიზაცია გამოიწვევს 120 მილიარდ აშშ დოლარის ფედერალურ შემოსავალს 2022-დან 2027 წლამდე.

ბევრი ბიზნესი ელოდა კაპიტალიზაციის პოლიტიკის ცვლილებას 2022 საგადასახადო წლის ბოლომდე, რაც საშუალებას მისცემს დაუყონებლივ R&E ხარჯები გაზარდოს ბიზნესისა და ეკონომიკური ზრდისთვის. მაგრამ ასეთი ცვლილება ჯერ არ განხორციელებულა და ჩნდება შეშფოთება იმის შესახებ, შეძლებს თუ არა ახალი კონგრესი კომპრომისზე წასვლას, სანამ არ შემოიფარგლება კაპიტალიზაციის პოლიტიკის შედეგად გამოწვეული უარყოფითი ეკონომიკური გავლენა.

მიუხედავად იმისა, რომ წლების განმავლობაში არსებობდა შეშფოთება კვლევის სტიმულირების დაშვების ეკონომიკურ გავლენასთან დაკავშირებით, ბოლო კვლევებმა აჩვენა, რომ კვლევის საგადასახადო კრედიტის 1 აშშ დოლარი იწვევს დაახლოებით 4 აშშ დოლარის კვლევით ხარჯვას. საგადასახადო ფონდის მოდელი შეფასებით რომ R&E-სთვის დაუყოვნებელი ხარჯების გაგრძელების გაგრძელება გაზრდის მთლიან შიდა პროდუქტს და მთლიან ეროვნულ პროდუქტს 0.1%-ით, კაპიტალის მარაგს 0.2%-ით და ხელფასებს 0.1%-ით, ხოლო შექმნის 19,500 სრულ განაკვეთზე ექვივალენტურ სამუშაო ადგილს. ყველა დადებითი ნიშანი, რომელიც მისასალმებელი იქნება ეკონომიკური შენელების დროს.

შეერთებული შტატების შესაძლებლობა, ეკონომიკურად კონკურენცია გაუწიოს კვლევასა და ინოვაციებში ჩართულ ახალ კომპანიებს, შესაძლოა კიდევ უფრო დიდი შეშფოთება იყოს. R&E ხარჯების კაპიტალიზაციის მოთხოვნით, შეერთებული შტატები იძლევა ყველაზე შეზღუდულ R&E სტიმულებს OECD-ის ქვეყნებთან და ჩინეთთან შედარებით. აშშ-ის R&E კაპიტალიზაციის ამჟამინდელი პოლიტიკის მიხედვით, 10 წელს გაწეული R&E ხარჯების მხოლოდ 2022% გამოიქვითება იმავე წელს, დარჩენილი ხარჯები კი დამატებით 5 წელზე უნდა გადანაწილდეს. ეს მკვეთრად ეწინააღმდეგება OECD-ის ბევრ ქვეყანას, რომლებიც ითვალისწინებენ „სუპერ გამოქვითვას“, რაც საშუალებას აძლევს ბიზნესს დამატებითი ფიქტიური გამოქვითვა დასაშვები კვლევის ხარჯებისთვის. მაგალითად, გაერთიანებულ სამეფოში მცირე კომპანიებს შეუძლიათ გამოიქვითონ საკვალიფიკაციო ხარჯების 230%-მდე და გადააკეთონ გამოქვითვა ნაღდი ფულით, თუ არ არსებობს საგადასახადო ვალდებულება. ჩინეთი ასევე ითვალისწინებს 175% გამოქვითვას საკვალიფიკაციო კვლევის ხარჯებისთვის და ახლახანს გაზარდა ეს თანხა 200%-მდე მწარმოებელი საწარმოებისთვის 31 წლის 2023 დეკემბრამდე.

არა მხოლოდ OECD-ის ბევრი ქვეყანა უზრუნველყოფს სუპერ გამოქვითვას, არამედ ოცდაშვიდი ქვეყნიდან ცხრამეტი უზრუნველყოფს შემდგომ ინოვაციის სტიმულს საპატენტო ყუთის მეშვეობით, რომელიც საშუალებას აძლევს ინტელექტუალურ საკუთრებასთან დაკავშირებული შემოსავალი დაიბეგროს კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დაბალი განაკვეთით. მაგალითად, პატენტის ყუთის ყველაზე დაბალი განაკვეთი არის ბელგიაში, რომელიც უზრუნველყოფს 85%-ით გამოქვითვას ნებადართულ ინტელექტუალურ საკუთრებასთან დაკავშირებულ შემოსავალზე, რაც იწვევს დანიშნულ შემოსავალზე გადასახადის 3.75%-ს. ალტერნატიულად, იტალიას აქვს პატენტის ყუთის ყველაზე მაღალი მაჩვენებელი, რაც იწვევს პატენტის შემოსავალს 13.95%-ით დაბეგვრის შედეგად. ჩინეთის საპატენტო ყუთის რეჟიმი ამცირებს მათ ზოგად კორპორაციულ გადასახადის განაკვეთს 25%-დან 15%-მდე მაღალი და ახალი ტექნოლოგიების მქონე საწარმოებისთვის. შეერთებულ შტატებს არ აქვს პატენტის ყუთის რეჟიმი.

მხოლოდ გონივრული იქნება დავასკვნათ, რომ შეერთებული შტატების პოლიტიკა R&E ხარჯების შეზღუდვის შესახებ, პატენტის ყუთის რეჟიმის არარსებობასთან ერთად, მნიშვნელოვანი ეკონომიკური ფაქტორი იქნება, როდესაც ბიზნესი წყვეტს სად განთავსდეს. R&E კაპიტალიზაციის პოლიტიკა ასევე აბნევს ბევრს, ვინც აკვირდებოდა ინფლაციის შემცირების აქტის (“IRA”) სუფთა ენერგიის ინიციატივებს. ერთის მხრივ, კონგრესი ინვესტირებას ახორციელებს 369 მილიარდ დოლარს ენერგეტიკული უსაფრთხოებისა და კლიმატის ცვლილებისთვის, როგორც IRA-ს ნაწილი, მაგრამ შემდეგ, როგორც ჩანს, ახშობს სუფთა ენერგიის ტრანსფორმაციას R&E ხარჯების კაპიტალიზაციის მოთხოვნით. მიუხედავად იმისა, რომ ორი პოლიტიკა შემუშავდა ცალკეული ადმინისტრაციების მიერ, ლოგიკურია, რომ თუ კლიმატის ცვლილება და ენერგეტიკული უსაფრთხოება ნამდვილი პრიორიტეტია, ეს ორი პოლიტიკა უნდა მუშაობდეს ტანდემში სუფთა ენერგიის მოდერნიზაციის ხელშეწყობისთვის. მაგალითად, ტანდემური პოლიტიკის ხელშეწყობა აისახება ბელგიაში, რომელიც ითვალისწინებს გაზრდილი კვლევის გამოქვითვას და კრედიტს ეკოლოგიურად სუფთა ინვესტიციებისთვის.

ბიზნესები გამწვავებულია, რადგან R&E კაპიტალიზაციის პოლიტიკა პირდაპირ გავლენას ახდენს მათ ოპერაციებზე. R&E ხარჯების კაპიტალიზაციის მოთხოვნამ შეიძლება გამოიწვიოს არა მხოლოდ ფედერალური და სახელმწიფო ფულადი სახსრების საშემოსავლო გადასახადის დამატებითი გადახდები, არამედ გამოიწვიოს ადმინისტრაციული კოშმარი, როდესაც დადგინდება, განიხილება თუ არა ღირებულება R&E ხარჯად, რომელიც მოითხოვს კაპიტალიზაციას ან ჩვეულებრივ და აუცილებელ ბიზნეს გამოქვითვას, რომელიც დაუყოვნებლივ იხარჯება. .

სენატის საფინანსო კომიტეტის თავმჯდომარემ რონ უაიდენმა გამოთქვა სურვილი ჩართოს საგადასახადო შეღავათების დისკუსიები კონგრესის დღის წესრიგში მომავალი ლამის სესიისთვის. მიუხედავად იმისა, რომ რესპუბლიკელები მხარს უჭერენ R&E ხარჯების დაუყოვნებელი გამოქვითვის გაფართოებას, დემოკრატები ცდილობენ გააერთიანონ ეს ბავშვთა საგადასახადო კრედიტის გაზრდით. რომელიც წელს შემცირდა 2021 წლის გაფართოების შემდეგ. შეძლებს თუ არა ორი მხარე შეთანხმებას, დიდწილად იქნება დამოკიდებული კონგრესის ლიდერების განწყობაზე შუალედური არჩევნების შემდეგ. თუმცა, გადაწყვეტილება წლის ბოლოს საგადასახადო კანონპროექტის გამოქვეყნების შესახებ, სავარაუდოდ, 16 დეკემბერს არ გაგრძელდება^th, პარლამენტის ბოლო სესიის დღეა. ბევრი ბიზნესი სუნთქავს და იმედოვნებს ადრეული კონგრესის სადღესასწაულო საჩუქრის წელს.