| 2023 წლის კაპიტალის მოგების გადასახადის განაკვეთები | |||
|---|---|---|---|
| შეტანის სტატუსი | 0% გადასახადის განაკვეთი | 15% გადასახადის განაკვეთი | 20% გადასახადის განაკვეთი |
| ერთჯერადი | მდე $ 44,625 | $ 44,626 to $ 492,300 | $492,300-ზე მეტი |
| შინამეურნეობის უფროსი | მდე $ 59,750 | $ 59,751 to $ 523,050 | $523,050-ზე მეტი |
| დაქორწინებულია ერთობლივად | მდე $ 89,250 | $ 89,251 to $ 553,850 | $553,850-ზე მეტი |
| დაქორწინებული ფაილი ცალკე | მდე $ 44,625 | $ 44,626 to $ 276,900 | $276,900-ზე მეტი |
ბიტკოინის დასაბეგრი ტრანზაქციები
IRS-მა წარმოადგინა კონკრეტული მითითებები ციფრულ აქტივებთან დაკავშირებული ტრანზაქციების შესახებ, რომლებიც უნდა იყოს შეტანილი საგადასახადო დეკლარაციაში. გაითვალისწინეთ, რომ ამ ტრანზაქციების მოცულობამ შეიძლება გაართულოს ყველა ტრანზაქციის თვალყურის დევნება; კრიპტოვალუტის ინვესტორებსა და მომხმარებლებს ურჩევენ, იხილონ საგადასახადო მრჩეველის მითითებები, რათა უზრუნველყონ ყველა შემდეგი ტრანზაქციის ადეკვატურად დაკავება:
- ფიატისთვის ციფრული აქტივის გაყიდვა
- ციფრული აქტივის გაცვლა ქონებაზე, საქონელზე ან მომსახურებაზე
- ერთი ციფრული აქტივის გაცვლა ან ვაჭრობა მეორე ციფრულ აქტივზე
- ციფრული აქტივის მიღება საქონლის ან მომსახურების გადახდის სახით
- ახალი ციფრული აქტივის მიღება მყარი ჩანგლის შედეგად
- მაინინგის შედეგად ახალი ციფრული აქტივის მიღება ან ფსონების საქმიანობა
- ციფრული აქტივის მიღება airdrop-ის შედეგად
- ციფრულ აქტივში ფინანსური ინტერესის ნებისმიერი სხვა განლაგება
- ციფრული აქტივის უფასოდ მიღება ან გადაცემა (ყოველგვარი ანაზღაურების გარეშე), რომელიც არ კვალიფიცირდება როგორც კეთილსინდისიერი საჩუქარი
- ციფრული აქტივის კეთილსინდისიერ საჩუქრად გადაცემა, თუ დონორი აღემატება წლიური საჩუქრის გამორიცხვის თანხას
ბიტკოინის საგადასახადო ბაზა
მისი ფართო გაგებით, ბიტკოინის საგადასახადო ბაზა, რომელიც გამოიყენება თქვენი მოგების ან ზარალის დასადგენად, არის ღირებულება, რომლითაც მიიღეს ციფრული ვალუტა. მაგალითად, დავუშვათ, რომ 100,000 სატოში იყო შეძენილი, როდესაც ბიტკოინი ვაჭრობდა $20,000/მონეტა. შეძენის ღირებულება იქნება $20.
ზემოთ მოყვანილ მაგალითში, თუ ბიტკოინი 25 დოლარად გაიყიდება, მოხდება 5 დოლარის დასაბეგრი მოგება. თუ ბიტკოინი 14 დოლარად გაიყიდებოდა, 6 დოლარის ზარალი იქნებოდა.
ბიტკოინის საგადასახადო ბაზა უფრო რთული ხდება, როდესაც ხდება ნაკლებად პირდაპირი ტრანზაქციები. მაგალითად, ინვესტორს შეიძლება არ დაუჯდეს აეროდრომზე ჩამოსული ტოკენების ან ჟეტონების მიღება მომსახურების სანაცვლოდ. უმეტეს შემთხვევაში, ბიტკოინს (ან სხვა ციფრულ ვალუტას) ექნება საფუძველი შეძენის დროს სამართლიანი საბაზრო ღირებულების ტოლი. ეს საგადასახადო მოპყრობა მსგავსია აქციებისა და ობლიგაციების მიმართ.
ბიტკოინის მაინინგის საგადასახადო გავლენა
კრიპტოვალუტის მაინინგი ასევე ითვლება დასაბეგრი მოვლენად. მონეტის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება ან ღირებულების საფუძველი არის მისი ფასი იმ დროს, როდესაც თქვენ მოიპოვეთ იგი. კარგი ამბავი ის არის, რომ თქვენ შეგიძლიათ გააკეთოთ ბიზნეს გამოქვითვები მაინინგში გამოყენებული აღჭურვილობისა და რესურსებისთვის. ამ გამოქვითვების ბუნება განსხვავდება იმის მიხედვით, მოიპოვეთ თუ არა კრიპტოვალუტები პირადი თუ ინდივიდუალური სარგებლისთვის.
თუ თქვენ აწარმოებთ სამთო ბიზნესს, შეგიძლიათ გააკეთოთ გამოქვითვები თქვენი საგადასახადო გადასახადის შესამცირებლად. მაგრამ ამ გამოქვითვას ვერ გააკეთებთ, თუ კრიპტოვალუტები პირადი სარგებლობისთვის მოიპოვეთ.
სვოპების საგადასახადო შედეგები
ზოგიერთი ამტკიცებს, რომ ერთი კრიპტოვალუტის მეორეში გადაქცევა, მაგალითად, ბიტკოინიდან ეთერში, უნდა იყოს კლასიფიცირებული, როგორც მსგავსი სახის გადაცემა 1031-ე მუხლის მიხედვით შიდა შემოსავლების კოდექსი. IRS გაძლევთ საშუალებას გადადოთ საშემოსავლო გადასახადი ასეთ ოპერაციებზე.
თუმცა, მთავარი ადვოკატის ოფისის მემორანდუმში, რომელიც გამოქვეყნდა 18 წლის 2021 ივნისს, IRS-მა დაადგინა, რომ ასეთი ბირჟები არ კვალიფიცირდება, როგორც მსგავსი სახის გაცვლა 1031 ნაწილის მიხედვით. უფრო მეტიც, 2017 წლის საგადასახადო შემცირებისა და სამუშაოების აქტმა (TCJA) ბოლო მოუღო ამ პრაქტიკას იმის გარკვევით, რომ მსგავსი სახის გადარიცხვები შეზღუდულია ქონების ტრანზაქციებზე.
თუ თქვენ იღებთ კრიპტოვალუტას ბირჟის მეშვეობით შესრულებულ ტრანზაქციაში, მიღებული ციფრული ვალუტის ღირებულება ბირჟას აღრიცხავს ტრანზაქციის დროს. თუ ტრანზაქცია შესრულებულია ქსელის გარეშე, გაცვლის საფუძველია ბირჟის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ცენტრალიზებულ ან დეცენტრალიზებულ ბირჟას ექნება საფუძვლის ჩანაწერი მის განაწილებულ დავთარში.
Hard Forks-ის საგადასახადო გავლენა
კრიპტოვალუტის მყარი ჩანგალი ჩნდება, როდესაც ხდება ბლოკჩეინის გაყოფა, რაც ნიშნავს, რომ ხდება ცვლილება პროტოკოლებში. იქმნება ახალი მონეტა, მისი წინამორბედისგან მაინინგისა და გამოყენების შემთხვევების განსხვავებებით. ორიგინალური კრიპტოვალუტის მფლობელებს შესაძლოა ახალი მონეტები გადასცენ. ეს პრაქტიკა ასევე ცნობილია როგორც airdrop და ასევე გამოიყენება როგორც მარკეტინგული ტაქტიკა ახალი მონეტების დეველოპერების მიერ მოთხოვნისა და გამოყენების გამოწვევის მიზნით.
2019 წლის გადაწყვეტილებაში, IRS-მა განმარტა, რომ მყარი ჩანგალი არ იწვევს მთლიან შემოსავალს, თუ საფულის მფლობელი არ მიიღებს კრიპტოვალუტის ერთეულებს. მეორეს მხრივ, Airdrops კვალიფიცირდება როგორც მთლიანი შემოსავალი მას შემდეგ, რაც მფლობელი მიიღებს ახალი კრიპტოვალუტის ერთეულებს ან მყარი ჩანგლის შემდეგ ან მონეტის მარკეტინგის მიერ. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, რაოდენობა და დრო, როდესაც კრიპტო საფულის მფლობელი იღებს ახალ მონეტებს, განსაზღვრავს გადასახადის ოდენობას. Airdrops იბეგრება როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი.
ბიტკოინის ჩუქების საგადასახადო გავლენა
კრიპტოვალუტის შემოწირულობა განიხილება ისევე, როგორც ფულადი შემოწირულობა. ისინი გამოიქვითება გადასახადებიდან, თუმცა დონორებს აქვთ შეზღუდვები იმის შესახებ, თუ რამდენის გამოქვითვა შეუძლიათ მათი AGI-დან გამომდინარე. შემფასებელი დანიშნავს მონეტის სამართლიან საბაზრო ღირებულებას მისი საბაზრო ფასის მიხედვით შემოწირულობის დროს. დონორს არ მოეთხოვება გადასახადის გადახდა ფასის მატებაზე.
IRS-მა დააწესა ყოველწლიური საჩუქრის გადასახადის გამორიცხვა ყოველ წელს. 2022 წელს გადასახადის გადამხდელებს ეძლევათ ნებადართული ყოველწლიური გამორიცხვა 16,000 დოლარამდე საჩუქრისთვის. 2023 წლისთვის ეს ლიმიტი გაიზარდა $17,000-მდე.
განსაკუთრებული საკითხები
ბიტკოინის ფასის ცვალებადობა ართულებს კრიპტოვალუტის სამართლიანი ღირებულების განსაზღვრას შესყიდვისა და გაყიდვის ტრანზაქციებზე. მკაცრად რეკომენდირებულია თვალყური ადევნოთ ტრანზაქციებს, რადგან ისინი რეტროსპექტულად საჭიროებენ ფინანსური ინფორმაციის მოპოვებას (თუნდაც განაწილებულ დავთარებზე) შეიძლება რთული აღმოჩნდეს.
ასევე რთულია კრიპტოვალუტის დაბეგვრაში გამოსაყენებლად შესაბამისი სააღრიცხვო მეთოდის იდენტიფიცირება. ბოლო შემოსული, პირველი გასვლა (LIFO) და უმაღლესი შემოსული, პირველი გარეთ (HIFO) აქვს გადასახადების შემცირების პოტენციალი, მაგრამ IRS დაამტკიცა მათი გამოყენების ძალიან ცოტა შემთხვევა კრიპტო ტრეიდერებისთვის. პირველი შევიდა, პირველი გარეთ კრიპტოვალუტის აღრიცხვის ყველაზე ხშირად გამოყენებული მეთოდია.
საქველმოქმედო ორგანიზაციისთვის შემოწირული კრიპტოვალუტა ხშირად არ გამოიწვევს დასაბეგრი ტრანზაქციას. შემოწირულობის საფუძველი ხშირად არის ციფრული ვალუტის სამართლიანი საბაზრო ღირებულება ტრანზაქციის დროს.
როგორ ავიცილო ბიტკოინზე გადასახადის გადახდა?
ბიტკოინზე გადასახადების თავიდან აცილების უმარტივესი გზაა არ გაყიდოთ ციფრული ვალუტა საგადასახადო წლის განმავლობაში. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს საგადასახადო გავლენა ბიტკოინის მიღებაზე airdrop-ის სახით ან მომსახურების სანაცვლოდ, დასაბეგრი მოვლენების უმეტესობა გამოწვეულია კრიპტოვალუტის გაყიდვით ან გაცვლით.
იცის თუ არა IRS-მა მე ბიტკოინის მფლობელი?
ზოგიერთ ცენტრალიზებულ ბირჟას აქვს „იცოდე შენი კლიენტი“ ანგარიშგების ვალდებულებები, რომლებშიც ინვესტორებმა უნდა ატვირთონ თავიანთი ფოტო იდენტიფიკაცია და ზოგიერთი პერსონალური ინფორმაცია. თუ თქვენი სავაჭრო პლატფორმა გაწვდით ფორმას 1099-B ან ფორმა 1099-K-ს, IRS ეცნობება, რომ თქვენ გაქვთ ტრანზაქცია სავაჭრო პლატფორმასთან.
რა მოხდება, თუ ბიტკოინის გადასახადებს არ აცნობებთ IRS-ს?
გადასახადებისგან თავის არიდება ხდება მაშინ, როდესაც გადასახადის გადამხდელები შეგნებულად არ იხდიან გადასახადებს შემოსავლის რომელიმე წყაროზე, იქნება ეს დაკავშირებული კრიპტოვალუტასთან, ხელფასთან, ხელფასთან, აქციებთან, უძრავ ქონებასთან თუ სხვა ინვესტიციებთან. თუ IRS-ს აქვს საფუძველი იფიქროს, რომ თქვენ ჩართული ხართ საგადასახადო თაღლითობაში, მათ შეუძლიათ თქვენი შემოწმება. გაითვალისწინეთ, რომ სავაჭრო პლატფორმებმა შეიძლება გასცეს საგადასახადო განცხადებები, აცნობოს IRS-ს, რომ თქვენ ჩართული ხართ კრიპტოვალუტის ტრანზაქციებში.
ქვედა ხაზი
კრიპტოვალუტა არის საინტერესო, არასტაბილური, სარისკო და განვითარებადი ბაზარი. ვინც ინვესტიციას ახორციელებს, ვაჭრობს ან ახორციელებს ტრანზაქციას ბიტკოინთან, უნდა იზრუნონ, რომ იცოდნენ ციფრული ვალუტის გადაადგილების საგადასახადო შედეგები. ტრანზაქციების უმეტესობა იწვევს დასაბეგრ მოვლენებს და ბიტკოინის მფლობელობაში არსებული საგადასახადო საფუძველი, როგორც წესი, არის ან ღირებულების საფუძველი შეძენისას ან სამართლიანი საბაზრო ღირებულება შეძენისას. კრიპტოვალუტის ტრანზაქციებზე გადასახადების შეგნებულად არ ჩარიცხვა საგადასახადო თაღლითობად ითვლება.
წყარო: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo