IRS სთხოვს ყველა გადასახადის გადამხდელს კრიპტო ტრანზაქციების შესახებ ამ საგადასახადო სეზონში – აი, როგორ უნდა შეატყობინოთ ისინი

გაიგეთ ეს: IRS-ს სურს იცოდეს თქვენი კრიპტო ტრანზაქციების შესახებ

IRS Form 2021-ის 1040 წლის ვერსია ითხოვს თუ არა წლის ნებისმიერ დროს თქვენ მიიღეთ, გაყიდეთ, გაცვალეთ ან სხვაგვარად განკარგეთ რაიმე ფინანსური ინტერესი რომელიმე ვირტუალურ ვალუტაში. თუ გააკეთეთ, უნდა შეამოწმოთ ყუთი "დიახ". ის ფაქტი, რომ ეს შეკითხვა ჩნდება ფორმა 1-ის 1040-ელ გვერდზე, ძირითადი ინფორმაციის მიწოდების ხაზების ქვემოთ, როგორიცაა თქვენი სახელი და მისამართი, მიუთითებს იმაზე, რომ IRS სერიოზულად ახორციელებს მოქმედი საგადასახადო წესების დაცვას. სამართლიანი გაფრთხილება.

როდის უნდა მონიშნოთ ყუთი „დიახ“ კრიპტო ტრანზაქციებზე

2021 წლის ფორმა 1040 ინსტრუქციები განმარტავს, რომ ვირტუალური ვალუტის ტრანზაქციები, რომლებისთვისაც უნდა მონიშნოთ ველი „დიახ“ მოიცავს, მაგრამ არ შემოიფარგლება ამით: (1) ვირტუალური ვალუტის მიღებას, როგორც გადახდის საქონელზე ან მომსახურებაზე, რომელიც თქვენ მიაწოდეთ; (2) ვირტუალური ვალუტის უფასოდ მიღება ან გადაცემა, რომელიც ფედერალური საგადასახადო წესების მიხედვით არ არის კეთილსინდისიერი საჩუქრის კვალიფიკაცია; (3) ახალი ვირტუალური ვალუტის მიღება მაინინგის და ფსონის საქმიანობის შედეგად; (4) ვირტუალური ვალუტის მიღება მყარი ჩანგლის შედეგად; (5) ვირტუალური ვალუტის გაცვლა ქონებაზე, საქონელზე ან მომსახურებაზე; (6) ვირტუალური ვალუტის გაცვლა/გაცვლა სხვა ვირტუალურ ვალუტაზე; (7) ვირტუალური ვალუტის გაყიდვა; და (8) ფინანსური ინტერესის ნებისმიერი სხვა განკარგვა ვირტუალურ ვალუტაში.

თუ 2021 წელს თქვენ განკარგავდით რაიმე ვირტუალურ ვალუტას, რომელიც ინახებოდა როგორც კაპიტალური აქტივი გაყიდვის, გაცვლის ან გადარიცხვის გზით, მონიშნეთ ყუთი „დიახ“ და გამოიყენეთ ნაცნობი IRS ფორმა 8949 და ფორმა 1040-ის განრიგი D თქვენი კაპიტალის მოგების ან ზარალის გასარკვევად. . იხილეთ მაგალითები 1 და 4 ქვემოთ.

თუ 2021 წელს მიიღებთ რაიმე ვირტუალურ ვალუტას მომსახურების კომპენსაციის სახით, მონიშნეთ ველი „დიახ“ და შეატყობინეთ შემოსავალი ისევე, როგორც თქვენ აცნობებდით იმავე ხასიათის სხვა შემოსავალს. იხილეთ მაგალითი 3 ქვემოთ.

როდის უნდა მონიშნოთ ყუთი "არა". კრიპტო ტრანზაქციებზე

ვირტუალური ვალუტის ტრანზაქციის კითხვას უპასუხოდ ვერ დატოვებთ. თქვენ უნდა მონიშნოთ ყუთი "დიახ" ან "არა". 

ვირტუალურ ვალუტასთან დაკავშირებული ტრანზაქცია არ მოიცავს ვირტუალური ვალუტის შენახვას საფულეში ან ანგარიშში, ან ვირტუალური ვალუტის გადაცემას ერთი საფულედან ან ანგარიშიდან, რომელსაც ფლობთ ან აკონტროლებთ სხვაზე, რომელსაც ფლობთ ან აკონტროლებთ. თუ ეს ყველაფერი მოხდა გასულ წელს, მონიშნეთ ყუთი „არა“.

ასევე მონიშნეთ ველი „არა“, თუ თქვენი ერთადერთი ტრანზაქცია ვირტუალური ვალუტით 2021 წელს იყო ვირტუალური ვალუტის შესყიდვები რეალურ ვალუტაში, მათ შორის რეალური ვალუტის ელექტრონული პლატფორმების გამოყენება, როგორიცაა PayPal.
PYPL,
-3.31%.

ძირითადი წერტილი: ვირტუალური ვალუტის ტრანზაქციების ფედერალური საგადასახადო რეჟიმის შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ ეს ხშირად დასმული კითხვები IRS ვებსაიტზე.  

როგორ შეატყობინოთ კრიპტო მოგება და ზარალი თქვენს 2021 წლის ფორმაში 1040

ახლა ამ სვეტის ხორცს. მიუხედავად იმისა, რასაც IRS ამბობს, ვირტუალური ვალუტის ნაცვლად გამოვიყენოთ ტერმინი კრიპტოვალუტა. წინ. 

IRS იკავებს პოზიციას, რომ კრიპტოვალუტა არის "საკუთრება" ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის. (სჩვენი: IRS შეტყობინება 2014-21.) ეს ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა აღიაროთ და შეატყობინოთ დასაბეგრი მოგება ან ზარალი, როდესაც ცვლით კრიპტოვალუტას აშშ დოლარზე, ევროზე, საქონელზე ან მომსახურებაზე, უძრავ ქონებაზე, ახალ ტესლაზე, სხვა კრიპტოვალუტაზე ან სხვაზე.  

თუ თქვენ ვერ შეატყობინებთ კრიპტოვალუტის ტრანზაქციებს თქვენს ფორმა 1040-ში და არ ჩაუტარდებით აუდიტს, შეიძლება დაემუქროთ ინტერესი და ჯარიმები და სისხლისსამართლებრივი დევნაც კი ექსტრემალურ შემთხვევებში. 

კრიპტოვალუტის ტრანზაქციის ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის შედეგების მისაღებად, პირველი ნაბიჯი არის კრიპტოვალუტის სამართლიანი საბაზრო ღირებულების (FMV) გამოთვლა, რომელიც იზომება აშშ დოლარებში, იმ თარიღში, როდესაც თქვენ მიიღებთ ან გადაიხდით. 

ყველაზე პოპულარული კრიპტოვალუტების ამჟამინდელი ღირებულებები ჩამოთვლილია ბირჟებზე და ვიმედოვნებ, რომ თვალყურს ადევნებდით იმას, რაც გააკეთეთ გასულ წელს. მაგალითად, ბიტკოინი და სხვა კრიპტოვალუტების ჯგუფი ჩამოთვლილია Coinbase-ზე
მონეტა,
-2.76%
გაცვლა. თუ თქვენ გაყიდეთ ერთი ბიტკოინი 9/5/21, თქვენ უნდა მიიღოთ დაახლოებით $51,750, Coinbase-ის ბირჟის მიხედვით. შეიძლება რეალურად მიგიღიათ ცოტა მეტი ან ცოტა ნაკლები. თუ იყიდეთ ერთი ბიტკოინი აშშ დოლარით 9/5/21, თქვენ უნდა გადაგეხადათ დაახლოებით $51,750. თქვენ შეიძლება რეალურად გადაიხადეთ ცოტა მეტი ან ცოტა ნაკლები. თქვენი საფუძველი ბიტკოინში ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის იქნება ის, რასაც გადაიხდით. 

* თქვენ გექნებათ საგადასახადო მოგება, თუ FMV, რასაც იღებთ კრიპტოვალუტის ფლობის სანაცვლოდ, აღემატება თქვენს საგადასახადო საფუძველს იმ კრიპტოვალუტაში, რომელიც თქვენ გაცვალეთ. 

* თქვენ გექნებათ საგადასახადო ზარალი, თუ მიღებული FMV თქვენს საფუძველზე ნაკლებია.   

ძირითადი წერტილი: თუ თქვენ არ ხართ დაკავებული კრიპტოვალუტებით ვაჭრობის ბიზნესში, ძნელი წარმოსადგენია, რომ კრიპტოვალუტის ჰოლდინგი იქნება კლასიფიცირებული საშემოსავლო გადასახადის ფედერალური მიზნებისთვის, როგორც სხვა რაიმე, გარდა კაპიტალის აქტივისა - მაშინაც კი, თუ თქვენ იყენებდით მას საქმიანი ან პირადი ტრანზაქციების განსახორციელებლად, ჰოლდინგისგან განსხვავებით. ეს არის მკაცრად ინვესტიციისთვის. ამიტომ, დასაბეგრი მოგება ან ზარალი კრიპტოვალუტის გაცვლიდან თითქმის ყოველთვის იქნება მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება ან ზარალი ან გრძელვადიანი მოგება ან ზარალი, იმისდა მიხედვით, ინახავდით თუ არა კრიპტოვალუტას მინიმუმ ერთი წელი და დღე (გრძელი- ვადა) ან არა (მოკლევადიანი) გარიგებაში გამოყენებამდე.

კრიპტო ქვითრების საგადასახადო მკურნალობა

თუ თქვენ იღებთ კრიპტოვალუტას, როგორც რაიმეს გადახდას, თქვენ უნდა განსაზღვროთ კრიპტოვალუტის FMV ტრანზაქციის თარიღზე და შემდეგ გადააქციოთ გარიგება აშშ დოლარად. შემდეგ გამოთვალეთ თქვენი ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის შედეგები.

მაგალითად 1: გასულ წელს თქვენ გაცვალეთ ორი ბიტკოინი სხვადასხვა კრიპტოვალუტაში. გაცვლის დღეს, FMV აშშ დოლარში, ახალი კრიპტოვალუტის, რომელიც თქვენ მიიღეთ, იყო $125,000. თქვენი საგადასახადო ბაზა ორ ბიტკოინში, რომლებზეც უარი თქვით, იყო $95,000. თქვენ შეიძინეთ ორი ბიტკოინი ადრე 2021 წელს. თქვენი დასაბეგრი მოგება ბირჟაზე იყო $30,000 ($125,000 – $95,000). შეატყობინეთ $30,000, როგორც მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება თქვენს 2021 წლის ფორმა 1040-ში, ფორმა 8949-ისა და განრიგის D-ის გამოყენებით, რადგან თქვენ ფლობდით ორ ბიტკოინს ერთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში და ერთ დღეს.     

მაგალითად 2: გასულ წელს თქვენ გაყიდეთ ვინტაჟური ავტომობილი, რომელიც აღადგინეთ სრულყოფილებაში ორ ბიტკოინად. Coinbase-ის ბირჟის მიხედვით, გაყიდვის თარიღისთვის ბიტკოინების ღირებულება თითო 55,000 დოლარად იყო. თქვენი საგადასახადო ბაზა მანქანაში იყო $65,000. ამ ტრანზაქციის შესახებ თქვენი 2021 წლის ფორმა 1040-ზე შესატყობინებლად, გადააქციეთ მიღებული ორი ბიტკოინი აშშ დოლარად ($55,000 x 2) = $110,000. თქვენი დასაბეგრი მოგება გაყიდვიდან არის $45,000 ($110,000 – $65,000). შეატყობინეთ $45,000, როგორც შემოსავალი ან მოგება თქვენს ფორმა 1040-ში. თუ ვივარაუდებთ, რომ თქვენ არ ხართ ვინტაჟური მანქანების აღდგენის ბიზნესში, თქვენ გაქვთ მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება, იმისდა მიხედვით, თუ რამდენ ხანს ფლობდით მანქანას. შეატყობინეთ მოგება ფორმა 8949-ზე და განრიგში D. 

ბიზნეს ტრანზაქციებში გამოყენებული კრიპტოვალუტის საგადასახადო მკურნალობა

თუ თქვენ იღებთ კრიპტოვალუტას, როგორც გადახდა თქვენს ბიზნესში, პირველი ნაბიჯი არის გადახდის აშშ დოლარად გადაქცევა. შემდეგ დაიცავით ნორმალური წესები ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის შედეგების დასადგენად. 

მაგალითად 3: თქვენ თვითდასაქმებული პროფესიონალი ხართ. თქვენ მართავთ თქვენს ბიზნესს, როგორც ერთწევრიანი შპს, რომელიც განიხილება, როგორც ინდივიდუალური მესაკუთრე საგადასახადო მიზნებისთვის. გასულ წელს თქვენ მიიღეთ ერთი ბიტკოინი, როგორც გადახდა ძირითადი კლიენტისგან. Coinbase-ის ბირჟის მიხედვით, ბიტკოინების მიღების თარიღისთვის, თითოეული ბიტკოინი 55,000 დოლარად იყო შეფასებული. თქვენს 2021 წლის განრიგში C, თქვენ უნდა აღიაროთ $55,000 დასაბეგრი შემოსავალი გაწეული მომსახურებისთვის. იმის გამო, რომ თქვენ თვითდასაქმებული ხართ, $55,000 ასევე ექვემდებარება თვითდასაქმების საშინელ გადასახადს.

თუ იყენებთ კრიპტოვალუტას ბიზნეს ხარჯების გადასახდელად, პირველი ნაბიჯი არის ხარჯების აშშ დოლარად გადაქცევა. შემდეგ დაიცავით ნორმალური წესები ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის შედეგების დასადგენად. 

მაგალითად 4: გასულ წელს თქვენ გამოიყენეთ 1 ბიტკოინი თქვენი მზარდი ინდივიდუალური მეწარმეობისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მარაგების შესაძენად. შეძენის თარიღისთვის ბიტკოინები თითო 55,000 დოლარად იყო შეფასებული. ასე რომ, თქვენ გაქვთ 2021 ბიზნეს გამოქვითვა $55,000. ჩართეთ $55,000, როგორც ხარჯი თქვენს 2021 წლის განრიგში C. 

მაგრამ ამ ტრანზაქციაში არის კიდევ ერთი ნაწილი: საგადასახადო მოგება ან ზარალი ბიტკოინის შენახვით და შემდეგ მისი დახარჯვით. თქვით, რომ ბიტკოინი იყიდეთ 2021 წლის იანვარში მხოლოდ 31,000 დოლარად. ასე რომ, თქვენ გქონდათ $24,000 დასაბეგრი მოგება ბიტკოინის ღირებულების დაფასებისგან ($55,000 – $31,000). ეს $24,000 მოგება არის მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება, რადგან თქვენ არ გქონდათ ბიტკოინი ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. შეატყობინეთ მოგება ფორმა 8949-ზე და განრიგ D-ზე.

თუ იყენებთ კრიპტოვალუტას თანამშრომელთა ხელფასების გადასახდელად, ვალუტის FMV ითვლება ხელფასად, რომელიც ექვემდებარება ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავებას, FICA გადასახადს და FUTA გადასახადს. თანამშრომლებისთვის გადახდილი ნებისმიერი სხვა ხელფასის მსგავსად, თქვენ უნდა შეატყობინოთ ხელფასი დასაქმებულს და IRS ფორმა W-2-ში. 

თუ იყენებთ კრიპტოვალუტას, რათა გადაიხადოთ დამოუკიდებელი კონტრაქტორი თქვენი ბიზნესისთვის მომსახურების შესასრულებლად, ვალუტის FMV ექვემდებარება თვითდასაქმების გადასახადს კონტრაქტორისთვის. თქვენ უნდა შეატყობინოთ გადახდა ფორმა 1099-NEC-ზე, თუ გადახდები ამ კონტრაქტორთან წლის განმავლობაში შეადგენს $600 ან მეტს.

როგორც მე-4 მაგალითშია ილუსტრირებული, თქვენ ასევე შეიძლება გქონდეთ საგადასახადო მოგება ან ზარალი კრიპტოვალუტის ღირებულების დაფასების ან შემცირების გამო, იმ პერიოდის განმავლობაში, როცა მას ინახავდით, სანამ გადაიხდიდით დასაქმებულთა ხელფასის ან დამოუკიდებელი კონტრაქტორის მომსახურებას. იმის გამო, რომ თქვენ არ ხართ კრიპტოვალუტების ყიდვა-გაყიდვის ბიზნესში, მოგება და ზარალი იქნება მოკლევადიანი ან გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება ან კაპიტალის დაკარგვა, იმისდა მიხედვით, თუ რამდენ ხანს ფლობდით კრიპტოვალუტას. შეატყობინეთ მოგება ან ზარალი ფორმა 8949-ზე და განრიგ D-ზე.

თქვენი 2021 წლის კრიპტო ტრანზაქციები მოხსენებული იქნება 1099-ზე?

შესაძლოა. 

როგორ ხდება კრიპტო მოხსენება ფორმა 1099-MISC-ზე?

ზოგიერთი კრიპტოვალუტის ბირჟა აცხადებს მთლიან შემოსავალს კრიპტო ჯილდოებიდან ან ფსონებიდან, როგორც „სხვა შემოსავალი“ ფორმა 1099-MISC. 1099-MISC არ აცნობებს ინდივიდუალურ ტრანზაქციებს ფსონებიდან ან ჯილდოებიდან, მხოლოდ თქვენს მთლიან შემოსავალს მათგან. თქვენ უნდა შეატყობინოთ თითოეული ტრანზაქციის, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა კრიპტოტრანზაქციის შესახებ, თქვენს ფორმა 1040-ში. 

ძირითადი წერტილი: IRS იღებს თქვენთვის გაგზავნილ ნებისმიერი 1099-MISC-ის ასლს. ასე რომ, არ იფიქროთ, რომ თქვენ შეგიძლიათ ფრენა რადარის ქვეშ აღმოჩენის გარეშე. 

როგორ ხდება კრიპტო მოხსენება ფორმა 1099-K-ზე?

ფორმა 1099-K იტყობინება კრიპტოვალუტების მთლიან ღირებულებას, რომელიც თქვენ იყიდეთ, გაყიდეთ ან მოახდინეთ პლატფორმაზე, რომელიც ახორციელებდა ტრანზაქციებს. ფორმა 1099-K ასევე ცნობილია, როგორც გადახდის ბარათი ან მესამე მხარის ქსელის ტრანზაქციების ფორმა. მას ჩვეულებრივ იყენებენ საკრედიტო ბარათების კომპანიები და გადახდის პროცესორები, როგორიცაა PayPal, რათა შეატყობინონ გადახდის ტრანზაქციებს, რომლებიც დამუშავდა მესამე მხარისთვის. 

ფორმა 1099-K ასევე გამოიყენება ზოგიერთი კრიპტო ბირჟის მიერ კრიპტო ტრანზაქციებიდან მიღებული ქვითრების შესატყობინებლად - როგორც ზემოთ მოცემულ მაგალითებში 1, 2 და 3. თუმცა, ფორმა 1099-K, როგორც წესი, ეგზავნება მხოლოდ აშშ-ს გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც განახორციელეს 200 ან მეტი ტრანზაქცია, საერთო მოცულობით $20,000 ან მეტი. ფორმა 1099-K-ში მოხსენებული თანხა არ უტოლდება თქვენს საგადასახადო მოგებას ან ზარალს საანგარიშო ბირჟაზე ჩატარებული კრიპტო ვაჭრობიდან. თუ ხშირად ვაჭრობდით, შეიძლება გქონდეთ დიდი სავაჭრო მოცულობა მოხსენებული ფორმა 1099-K, მაგრამ მხოლოდ შედარებით მცირე წმინდა საგადასახადო მოგება ან ზარალი. 

ძირითადი წერტილი: IRS იღებს თქვენთვის გაგზავნილ ნებისმიერი 1099-K-ის ასლს და, შესაბამისად, სააგენტო ელის, რომ იხილავს კრიპტო მოქმედებებს თქვენს ფორმა 1040-ში. 

როგორ ხდება კრიპტო მოხსენება ფორმა 1099-B-ზე?

ფორმა 1099-B ძირითადად გამოიყენება საბროკერო ფირმებისა და ბარტერული ბირჟების მიერ კაპიტალის მოგებისა და ზარალის ანგარიშგების მიზნით. Form 1099-MISC და Form 1099-K-სგან განსხვავებით, ფორმა 1099-B იტყობინება ინდივიდუალური ტრანზაქციების მიღწევებსა და ზარალს. მიუხედავად იმისა, რომ თითოეული მოგება ან ზარალი გამოითვლება ცალ-ცალკე, საბროკერო ფირმა ჩვეულებრივ აცნობებს კონსოლიდირებულ ნომრებს - მაგალითად, თქვენი წმინდა მოკლევადიანი მოგების ან ზარალის ოდენობას. რამდენიმე კრიპტო ბირჟა გამოსცემს ფორმას 1099-B.

ძირითადი წერტილი: IRS იღებს თქვენთვის გაგზავნილ ნებისმიერი 1099-B-ის ასლს.

როცა არ მიიღებ 1099-ს

თუ თქვენ უბრალოდ გადაიხადეთ შარშან კრიპტოვალუტის გამოყენებით, როგორც ზემოთ მოყვანილ მე-4 მაგალითში, თქვენ არ მიიღებთ ფორმა 1099-ს 2021 წლისთვის. ფორმა 1099, მისი ნებისმიერი განსხვავებული გემოვნებით, გაიცემა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ მიიღეთ გადახდა.     

ქვედა ხაზი

თქვენ შეიძლება არ იცოდეთ კრიპტოვალუტის ტრანზაქციების ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის შედეგები. მაგრამ IRS ჩვეულებრივ არ იღებს იგნორირებას, როგორც საბაბი საგადასახადო წესების შეუსრულებლობისთვის. 

დეტალური ჩანაწერები აუცილებელია შესაბამისობისთვის. თქვენი ჩანაწერები უნდა შეიცავდეს: (1) როდის მიიღეს კრიპტოვალუტა, (2) ვალუტის FMV იმ თარიღს, როდესაც ის მიიღება, (3) ვალუტის FMV იმ თარიღში, როცა ის გაცვალე (აშშ დოლარი, სხვა კრიპტოვალუტა ან სხვა ), (4) კრიპტოვალუტის სავაჭრო ბირჟა, რომელიც გამოიყენეთ FMV-ის დასადგენად, (5) და ვალუტის შენახვის თქვენი მიზანი (ბიზნესი, ინვესტიცია ან პირადი გამოყენება). 

ამ ინფორმაციის საშუალებით თქვენ და/ან თქვენს საგადასახადო პროფესიონალს შეგიძლიათ განსაზღვროთ თქვენი 2021 წლის კრიპტო ტრანზაქციების ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის შედეგები. იმისდა მიხედვით, თუ სად ცხოვრობთ, შეიძლება იყოს სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის შედეგებიც. წარმატებები ამ ყველაფერში.

რას ნიშნავს ახალი ამბები თქვენს საფულეზე? დარეგისტრირდით ჩვენს პერსონალური ფინანსების ყოველდღიურ საინფორმაციო ბიულეტენზე, რომ გაიგოთ.

აგრეთვე იხილე: გსურთ საქველმოქმედო დახმარება კრიპტო-ს საშუალებით? "ეს არის ხალხის მასიური საზოგადოება, რომელიც მზად არის გასცეს, მაგრამ მათ არ სთხოვენ"