457 გეგმა 403(ბ) გეგმის წინააღმდეგ: რა განსხვავებაა?

457 გეგმა vs. 403(b) გეგმა: მიმოხილვა

საჯარო სექტორი შეიძლება იყოს განსაზღვრული შეღავათების გეგმის ბოლო ბასტიონი - ძველმოდური პენსია, რომელსაც აფინანსებს დამსაქმებელი და ავტომატურად უხდის თანამშრომლებს პენსიაზე გასვლის შემდეგ.

მაგრამ დღესდღეობით, არც ერთი შემოსავლის წყარო შეიძლება იყოს საკმარისი იმისათვის, რომ უზრუნველყოფილი იყოს კომფორტული პენსიაზე; ადამიანებმა ასევე უნდა დაზოგონ საკუთარი თავი, რომ პენსიაზე გასულიყვნენ. სამწუხაროდ, საჯარო სექტორის და არაკომერციული ორგანიზაციები არ გვთავაზობენ 401(k) გეგმებს, რომლებშიც თანამშრომლებს შეუძლიათ წვლილი შეიტანონ. თუმცა, მათ შეუძლიათ და სთავაზობენ დამსაქმებლის მიერ დაფინანსებულ სხვა გეგმებს: 403(b) და 457.

457 წლის გეგმა

არსებობს ორი სახის 457 გეგმა. 457(ბ) სთავაზობენ სახელმწიფო და ადგილობრივი ხელისუფლების თანამშრომლებს, ხოლო 457(f) არის უმაღლესი დონის აღმასრულებლებისთვის არამომგებიანი.

457 (ბ)

თუ თქვენ გაქვთ 457(b) გეგმა, შეგიძლიათ თქვენი წვლილი შეიტანოთ $22,500-მდე 2023 წლისთვის (20,500$-დან 2022 წელს). თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეიტანოთ დამატებითი $7,500 2023 წელს (6,500 $-დან 2022 წელს), თუ 50 წლის და უფროსი ხართ.

თქვენ შეგიძლიათ კიდევ უფრო მეტი წვლილი შეიტანოთ, თუ ნორმალურად სამი წლის განმავლობაში ხართ საპენსიო ასაკი. თქვენ შეიძლება შეგეძლოთ ორჯერ მეტი წვლილი შეიტანოთ, თუ ნორმალური საპენსიო ასაკის სამი წლის განმავლობაში ხართ. ეს თანხა არის $45,000 2023 წლისთვის, 41,000 წელს $2022-დან. თუმცა, თქვენი მაქსიმალური შენატანი, როდესაც თქვენ ხართ ნორმალური საპენსიო ასაკის სამი წლის განმავლობაში, არის ორჯერ ნაკლები შენატანის ლიმიტის ან წლიური ლიმიტის პლიუს წინა წლების გამოუყენებელი წლიური ლიმიტი.

457(f)

457(f) გეგმები მნიშვნელოვნად განსხვავდება მათი 457(ბ) ანალოგისგან. მათ ხშირად უწოდებენ ოქროს ხელბორკილებს, რადგან ისინი ძირითადად გამოიყენება კერძო სექტორის აღმასრულებლების დასასაქმებლად, სადაც ანაზღაურება უფრო მაღალია და სარგებელი უფრო დიდსულოვანი.

457(f) გეგმის მიხედვით, კომპენსაცია გადაიდება გადასახადისგან. თუმცა, ეს გადავადებული კომპენსაცია ექვემდებარება „კონფისკაციას მნიშვნელოვან რისკს“, რაც ნიშნავს, რომ აღმასრულებლები რისკავს სარგებლის დაკარგვას, თუ ისინი ვერ აკმაყოფილებენ მომსახურების ხანგრძლივობისა და შესრულების სპეციფიკურ მოთხოვნებს.

როდესაც კომპენსაცია გარანტირებულია და აღარ ექვემდებარება ჩამორთმევის რისკს, იგი იბეგრება როგორც მთლიანი შემოსავალი.

თუ არ გახდებით არაკომერციული ორგანიზაციის (NPO) ხელმძღვანელი, ნაკლებად სავარაუდოა, რომ მოხვდებით 457(f) გეგმაში. Იმიტომ რომ გადავადებული კომპენსაცია ჯერ არ არის გადახდილი და დაცულია გადასახადისგან, შეღავათები რჩება დამსაქმებლის ხელში. წესები მოითხოვს, რომ აღმასრულებლებმა შეასრულონ მომსახურება მინიმუმ ორი წლის განმავლობაში, რათა მიიღონ სარგებელი 457(f) გეგმის მიხედვით.

თუ თქვენ გაქვთ 457(f) გეგმა, არ არსებობს შეზღუდვა იმაზე, თუ რამდენი შემოსავალი შეიძლება გადაიდოს გადასახადიდან. თუმცა, გადავადებული თანხები ექვემდებარება მნიშვნელოვან რისკს გირაო.

457 გეგმის დადებითი და უარყოფითი მხარეები

დადებითი

• 457(b) მონაწილეებს საშუალებას აძლევს გააორმაგონ საპენსიო გეგმის შენატანები, თუ ისინი არიან სამი წლის განმავლობაში ნორმალური საპენსიო ასაკის. მათ, ვინც ამ კატეგორიას მიეკუთვნება, შეუძლიათ 45,000 წელს $2023-მდე შეიტანონ წვლილი (41,000 წელს $2022).
• თქვენ ასევე შეგიძლიათ დაამატოთ დამატებითი $7,500 წელიწადში 2023 წელს (6,500 $-დან 2022 წელს), თუ მინიმუმ 50 წლის ხართ.
• მიუხედავად იმისა, რომ სხვა გეგმები არ დაუშვებს დისტრიბუციას 59½ წლამდე, თქვენი 457(b) სარგებელი ხელმისაწვდომი გახდება, როდესაც აღარ მუშაობთ დამსაქმებელთან, რომელიც უზრუნველყოფს 457(b) გეგმას. წინააღმდეგ შემთხვევაში, განაწილება ნებადართულია, როდესაც 72 წლის ხართ (ან 70½ წლის, თუ ამ ასაკს მიაღწიეთ 1 წლის 2020 იანვრამდე) ან თუ საჭიროა გაუთვალისწინებელი საგანგებო სიტუაციისთვის.
• თუ სამუშაოს დატოვებთ, შეგიძლიათ თქვენი ანგარიში გადააბრუნოთ Roth IRA-ში ან 401(k). ეს არის ვარიანტი 457(ბ) გეგმისთვის, მაგრამ არა 457(f) გეგმისთვის.

Cons

• 401(k)-ისგან განსხვავებით, თქვენი დამსაქმებლის მიერ შეტანილი წვლილი ჩაითვლება თქვენი მაქსიმალური კონტრიბუციის ნაწილად. მაგალითად, თუ თქვენი დამსაქმებელი 9,500 წელს 2023 აშშ დოლარის წვლილს შეიტანს, შეგიძლიათ მხოლოდ 13,000 აშშ დოლარის წვლილის შეტანა, თუ არ გაქვთ შესაბამისი სტრატეგია.
• 401(k) გეგმაში წვლილის გაცილებით მაღალი ლიმიტებია. მაგალითად, დამსაქმებლის შესატყვისი და დასაქმებულის ნორმალური და თანმხლები შენატანები არის $73,500 2023 წლისთვის (67,500 აშშ დოლარიდან 2022 წელს).
• რამდენიმე მთავრობა უზრუნველყოფს შესატყვის პროგრამებს 457(ბ) გეგმის ფარგლებში. ძირითადად თანამშრომლების გადასაწყვეტია, დარწმუნდნენ, რომ ისინი ადეკვატურ თანხას დაზოგავენ.
• 457(f) გეგმა მოითხოვს, რომ თანამშრომლები დარჩნენ სამსახურში მინიმუმ ორი წლის განმავლობაში. ისინი, ვინც ადრე მიდიან, კარგავენ უფლებას 457(f) გეგმაზე.

403(ბ) გეგმა

403(b) გეგმა, როგორც წესი, სთავაზობენ კერძო არაკომერციული ორგანიზაციების თანამშრომლებს და სახელმწიფო მუშაკებს, მათ შორის საჯარო სკოლის თანამშრომლებს. 401(k)-ის მსგავსად, 403(b) გეგმები არის განსაზღვრული შენატანების გეგმები, რომლებიც მონაწილეებს საშუალებას აძლევს შეიფარონ ფული საპენსიო გადასახადით გადავადებული საფუძველზე.

როდესაც ეს გეგმები შეიქმნა 1958 წელს, მათ შეეძლოთ ინვესტიცია მხოლოდ ანუიტეტურ კონტრაქტებში. ასე რომ, ისინი ცნობილი იყვნენ როგორც გადასახადებით დაცული ანუიტეტი (TSA) გეგმები ან გადასახადით გადავადებული ანუიტეტი (TDA) გეგმები.

ამ გეგმებს ყველაზე ხშირად იყენებენ საგანმანათლებლო დაწესებულებები. თუმცა, ნებისმიერი სუბიექტი, რომელიც კვალიფიცირდება ქვეშ IRS სექცია 501(c)(3) შეუძლია მიიღოს იგი.

შენატანებისა და გადავადების ლიმიტები

403(ბ) გეგმებისთვის კონტრიბუციის ლიმიტები ახლა იდენტურია 401(კ) გეგმების. ყველა თანამშრომლის გადადება ხდება გადასახადამდე და შესაბამისად ამცირებს მონაწილის კორექტირებულ მთლიან შემოსავალს (AGI).

წლიური შენატანების ლიმიტი, რომელსაც ასევე უწოდებენ არჩევითი გადადება, არის $22,500 2023 წლისთვის (20,500 აშშ დოლარიდან 2022 წელს). ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ დამატებითი თანხის ინვესტიცია 7,500 აშშ დოლარის ოდენობით 2023 წლისთვის და 6,500 აშშ დოლარის ოდენობით 2022 წლისთვის, თუ ისინი 50 წლის ან მეტის არიან.

ეს გეგმები გვთავაზობენ დამატებით დამატებით შემოწირულობის დებულებას, რომელიც ცნობილია როგორც უვადო დაჭერის უზრუნველყოფა ან 15-წლიანი წესი. თანამშრომლები, რომლებსაც აქვთ მინიმუმ 15 წლის ვადა, უფლება აქვთ მიიღონ ეს დებულება, რაც იძლევა დამატებით $3,000 გადასახადს წელიწადში. თუმცა, ამ დებულებას ასევე აქვს უვადოდ დამსაქმებლის მიერ დამსაქმებლის ლიმიტი $15,000.

ზოგიერთ შემთხვევაში დაშვებულია გადასახადის შემდგომი შენატანები და როთის შენატანები ასევე ხელმისაწვდომია დამსაქმებლებისთვის, რომლებიც აირჩევენ ამ ფუნქციას. 401(k) გეგმების მსგავსად, დამსაქმებლებს შეუძლიათ დააწესონ ავტომატური 403(b) გეგმის შენატანები ყველა მუშაკისთვის, თუმცა თანამშრომლებს შეუძლიათ უარი თქვან თავიანთი შეხედულებისამებრ. უფლებამოსილ მონაწილეებს ასევე შეუძლიათ მიიღონ კვალიფიკაცია საპენსიო შემნახველის კრედიტი.

ინდივიდისთვის 403(ბ) შენატანების ლიმიტების გაანგარიშებისას, IRS იყენებს მათ კონკრეტული თანმიმდევრობით. პირველ რიგში, ისინი მიმართავენ არჩევით გადადებას. ამის შემდეგ IRS იყენებს 15-წლიან მომსახურებას. ამას მოჰყვება დაჭერის წვლილი. დამსაქმებლის პასუხისმგებლობაა შეზღუდოს შენატანები სწორი თანხებით.

გადახვევები

წესები შემოვიდა 403(ბ) გეგმის ნაშთები მნიშვნელოვნად შემცირდა ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში. თანამშრომლებს, რომლებიც ტოვებენ დამსაქმებლებს, ახლა შეუძლიათ თავიანთი გეგმები სხვა დამსაქმებელთან მიიტანონ. მათ შეუძლიათ თავიანთი გეგმები გადააკეთონ სხვა 403(b), 401(k) ან სხვა კვალიფიციურ გეგმაში. მათ ასევე შეუძლიათ აირჩიონ თავიანთი გეგმების ა თვითმართული IRA ნაცვლად.

ეს ნიშნავს, რომ თანამშრომლებს შეუძლიათ შეინარჩუნონ ერთი საპენსიო გეგმა მთელი კარიერის განმავლობაში, ნაცვლად იმისა, რომ გახსნან ცალკე IRA ანგარიში ან დატოვონ თავიანთი გეგმები ძველ დამსაქმებლებთან.

დისტრიბუცია

აღსანიშნავია, რომ 403(b) გეგმის განაწილება უმეტესწილად ჰგავს 401(k) გეგმებს:

• თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ განაწილების მიღება 59½ წლის ასაკში, მიუხედავად იმისა, ჯერ კიდევ მუშაობთ თუ არა ამ ორგანიზაციაში.
• 59½ წელზე ადრე განხორციელებული დისტრიბუციები ექვემდებარება 10%-იან ჯარიმას ვადამდელი გაყვანის შემთხვევაში, თუ განსაკუთრებული გამონაკლისი არ გამოიყენება.
• ყველა ნორმალური განაწილება იბეგრება როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი.
• Roth-ის დისტრიბუცია უფასოა. ამასთან, თანამშრომლებმა ან უნდა შეიტანონ წვლილი გეგმაში, ან უნდა ჰქონდეთ Roth IRA ღია მინიმუმ ხუთი წლის განმავლობაში, სანამ შეძლებენ გადასახადებისგან თავისუფალ დისტრიბუციას.
• საჭირო მინიმალური განაწილება (RMDs) უნდა დაიწყოს 72 წლის ასაკიდან. RMD-ების ასაკი იყო 70½, სანამ ის არ გაიზარდა 2019 წლის SECURE აქტით. ინვესტორებს შეუძლიათ აირიდონ RMD-ები, თუ ისინი გეგმას Roth IRA-ში ან როთის საპენსიო გეგმაში გადააქვთ. აუცილებელი მინიმალური განაწილების შეუსრულებლობა გამოიწვევს 50%-იანი აქციზის გადასახადს იმ თანხაზე, რომელიც უნდა გამოტანილიყო.
• სესხის დებულებები ასევე შეიძლება იყოს ხელმისაწვდომი დამსაქმებლის შეხედულებისამებრ. სესხის წესები ასევე ძირითადად იგივეა, რაც 401(k) გეგმებისთვის. მონაწილეებს არ შეუძლიათ წვდომა 50,000$-ზე ნაკლებზე ან გეგმის ბალანსის ნახევარზე მეტი. ნებისმიერი ვადაგადაცილებული სესხის ნაშთი, რომელიც არ გადაიხდება ხუთი წლის განმავლობაში, განიხილება, როგორც დასაბეგრი ან ნაადრევი განაწილება.

დისტრიბუციები ყოველწლიურად იწერება ფორმა 1099-რ, რომელიც იგზავნება გეგმის მონაწილეებისთვის.

საინვესტიციო არჩევანი

საინვესტიციო ვარიანტები 403(ბ) გეგმებში შეზღუდულია სხვა საპენსიო გეგმებთან შედარებით. სახსრების ინვესტიცია შესაძლებელია ა ანუიტეტის ხელშეკრულება უზრუნველყოფილია სადაზღვევო კომპანიის მიერ ან ურთიერთდახმარების ფონდში სამეურვეო ანგარიშის მეშვეობით.

ეს სიტუაცია ფინანსური და საპენსიო დაგეგმვის საზოგადოებაში მიმდინარე დებატების წყაროა. ანუიტეტები თავისთავად გადასახადით გადადებული მანქანებია და არ არსებობს ორმაგი გადასახადის გადადება.

გეგმების უმეტესობა ახლა გთავაზობთ ურთიერთდახმარების ფონდის არჩევანს, თუმცა შიგნით ა ცვლადი ანუიტეტი კონტრაქტი უმეტეს შემთხვევაში. მაგრამ ფიქსირებული და ცვლადი კონტრაქტები და ურთიერთდახმარების ფონდები არის ინვესტიციების ერთადერთი სახეობა, რომელიც ნებადართულია ამ გეგმებში.

სხვადასხვა საკითხები

მნიშვნელოვანია, რომ 403(b) გეგმები განსხვავდება მათი 401(k) კოლეგებისგან იმით, რომ, თეორიულად, შენატანები დაუყოვნებლივ ენიჭება და არ შეიძლება დაკარგოს. თუმცა, პრაქტიკაში, დამსაქმებლებს შეუძლიათ შეიტანონ შენატანები ცალკეულ ანგარიშზე და, როგორც შეღავათები, რეტროაქტიულად გამოიყენონ ისინი 403(b) გეგმაში.

გარდა ამისა, 2005 წლის გაკოტრების ბოროტად გამოყენების პრევენციისა და მომხმარებელთა დაცვის აქტის გამო, 403(b) გეგმები ასევე ახლა იღებენ იმავე დონის დაცვას კრედიტორებისგან, როგორც კვალიფიციური გეგმები.

გეგმის მონაწილეებმა ასევე უნდა იცოდნენ მათი გეგმისა და ინვესტიციის პროვაიდერების მიერ დაწესებული ყველა საკომისიო. გეგმის ადმინისტრატორმა უნდა მიაწოდოს გეგმის ყველა მონაწილეს ამ საფასურის სრული აღწერა.

ქვედა ხაზი

თუ მეტი დრო გჭირდებათ პენსიაზე გასვლისთვის ფულის გადასარჩენად, თქვენთვის საუკეთესოა 457(ბ) გეგმა. მას აქვს უკეთესი დაჭერის პოლიტიკა და საშუალებას მოგცემთ დაზოგოთ მეტი ფული პენსიაზე გასვლისთვის.

403(b) სავარაუდოდ თქვენი საუკეთესო ფსონია, თუ გსურთ ინვესტიციის უფრო დიდი ასორტიმენტი. თუმცა, არსებობს მესამე ვარიანტი ზოგიერთი ადამიანისთვის - თუ თქვენ უფლება გაქვთ ორივე გეგმისთვის, შეგიძლიათ გაყოთ თქვენი წვლილი მათ შორის.

ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ გადადოთ $45,000 2023 წელს (41,000-დან 2022 წელს) ორ გეგმას შორის, ყოველგვარი შემწეობის გარეშე, თუ თქვენ გაქვთ უფლება. ეს შეიძლება უფრო მეტად მოეწონოს მათ, ვისაც აქვს მაღალი შემოსავლები, რომლებიც ცდილობენ შეამცირონ გადასახადები.