7 სარეცხი რეალიზაციის ფაქტი, რომელიც უნდა იცოდეთ საგადასახადო ზარალის მოსავლის საფონდო გაყიდვამდე

2023 წლის საფონდო ბირჟებზე ხარ ხარ განწყობილი? თუ ასეა, თქვენ შესაძლოა ეძებთ წლის ბოლოს სტრატეგიებს, რათა მოემზადოთ უფრო ნათელი საინვესტიციო ჰორიზონტებისთვის. მაგალითად, 2022 წლის საფონდო ბირჟის შემცირების შემდეგ, ახლა თქვენ შეგიძლიათ ფლობდეთ ფასიან ქაღალდებს - იქნება ეს აქციები, ETF-ები თუ ურთიერთდახმარების ფონდები - რომლებიც გაყიდვის შემთხვევაში გამოიწვევს კაპიტალის ზარალს. ეს დანაკარგები შეიძლება გამოყენებულ იქნას კაპიტალის მოგებისა და ჩვეულებრივი შემოსავლის შეზღუდული ოდენობის კომპენსირებისთვის. ეს არის წლის ბოლოს პოპულარული სტრატეგია, რომელსაც ეწოდება კაპიტალის დანაკარგების „მოყვანა“. მაგრამ ფრთხილად: IRS წესებმა სარეცხი გაყიდვების შესახებ შეიძლება გაანადგუროს თქვენი საგადასახადო დაგეგმვა.

"გარეცხვის გაყიდვის" პრობლემა

მოკლედ, საგადასახადო წესები ნებას მოგცემთ გაასუფთავოთ კაპიტალის დანაკარგები კაპიტალის მოგებასთან მიმართებაში თქვენი ფორმა 1040 საგადასახადო დეკლარაციის განრიგში D. ნებისმიერი გამოუყენებელი კაპიტალის დანაკარგი შეგიძლიათ შეაფასოთ ჩვეულებრივი შემოსავალი 3,000 აშშ დოლარამდე. და ბოლოს, თქვენ შეგიძლიათ გადაიტანოთ დარჩენილი დანაკარგები შემდეგ საგადასახადო წელს. თუ ფიქრობთ, რომ აქციები გაიზრდება 2023 წელს, შეიძლება ფიქრობთ, რომ საგადასახადო აზრია, გაყიდოთ წამგებიანი პირები ახლა, 2022 წლის ბოლომდე, და ხელახლა იყიდოთ ეს აქციები 2023 წლის იანვარში, რათა შეინარჩუნოთ ინვესტიცია მათში.

აი, სად უჭირს ეს მზაკვრული საგადასახადო გეგმა. აქციების ზარალით გაყიდვა და იგივე აქციების ყიდვა გაყიდვიდან 30 კალენდარული დღის განმავლობაში გამოიწვევს რეცხვა-გაყიდვის წესებიამ დროისთვის კაპიტალის დანაკარგის გამორიცხვა. ქვემოთ მოცემულია ძირითადი ფაქტები ამ წესების გასაგებად.

ფრთხილად გარეცხეთ გაყიდვები: შვიდი პუნქტი, რომელიც უნდა იცოდეთ

1. აკრძალული ზარალი არ არის "დაკარგული" (ერთი დიდი გამონაკლისის გარდა: იხილეთ #4 ქვემოთ). სანაცვლოდ, ზარალი, რომლის მოთხოვნაც არ შეგიძლიათ თქვენს მომავალ ფორმა 1040 საგადასახადო დეკლარაციაში, ემატება შემცვლელი აქციების საფუძველს და შენახვის პერიოდს. თუ თქვენ ყიდულობთ იმაზე ნაკლებ აქციებს, ვიდრე გაყიდეთ, რეცხვა-გაყიდვის წესი ვრცელდება მხოლოდ აქციების ამ რაოდენობაზე (ანუ არა თავდაპირველად გაყიდული აქციების მთელ რაოდენობაზე).

2. მიუხედავად იმისა, რომ სარეცხი გაყიდვების ვადები ხშირად წარმოდგენილია, როგორც 30-დღიანი ფანჯარა, სინამდვილეში ეს არის 61-დღიანი ფანჯარა, რომელიც მოიცავს გაყიდვამდე და გაყიდვამდე 30 დღით ადრემიუხედავად იმისა, გაგრძელდება თუ არა ეს პერიოდი ორ წელს. იანვრის დასაწყისში იგივე აქციების ყიდვა, რომელიც გაყიდეთ დეკემბრის ბოლოს ზარალში, აუცილებლად ჩაითვლება სარეცხი გაყიდვად.

3. წესები ამოქმედდება ყიდვისას“არსებითად იდენტური ფასიანი ქაღალდებიწაგებამდე ან მის შემდეგ. ვთქვათ, თქვენ ყიდით ზარალში აქციებს კომპანიაში, რომელშიც მუშაობთ, მაგრამ მტკიცედ გჯერათ, რომ მისი ფასი აღდგება. თქვენ გაჭედილი ხართ რეცხვის-გაყიდვის ვადის ლიმიტებში, როგორც კი გაყიდით და ასევე უნდა დაიცვას ინსაიდერული ვაჭრობის წესები შენამდეც კი. ამის ნაცვლად, თქვენ შეგიძლიათ შეიძინოთ სხვა კომპანიის აქციები იმავე ინდუსტრიაში ან ერთობლივ ფონდში ან ETF-ში, რომელიც აკონტროლებს ამ ინდუსტრიას.

4. სარეცხი-გაყიდვის წესები პირდაპირ არ ვრცელდება, როდესაც გაყიდვა და შეძენა ხდება თქვენს 401(k)-ში ან IRA-ში, რადგან კაპიტალის მოგება და ზარალი არ არის აღრიცხული ამ ანგარიშებში. თუმცა, თქვენს საცალო საბროკერო ანგარიშზე გაყიდვის შემდეგ, თქვენ არ შეგიძლიათ გადახვიდეთ IRS-ზე, ნაცვლად იმისა, რომ შეისყიდოთ იგივე ფასიანი ქაღალდი თქვენს IRA-ში ან 401(k). IRS შემოსავლების გადაწყვეტილება 2008-5 კიდევ უფრო შორს მიდის: ეს ხელს უშლის თქვენ ამ ზარალის დამატებას თქვენს IRA-ში შეძენილ აქციებზე. ეს სამუდამოდ აღმოფხვრის კაპიტალის დანაკარგს, რომელიც აკრძალულია გაყიდვის წელს.

5. ვაჭრობა, რომელიც მოიცავს ჩამოთვლილი ვარიანტები, თანამშრომლის აქციების ოფციონის სავარჯიშოებმა და თანამშრომლების აქციების შესყიდვის გეგმის (ESPP) მეშვეობით შეძენილმა აქციებმა შეიძლება გამოიწვიოს სარეცხი გაყიდვა, როდესაც ისინი მოხდება აქციების ზარალის გაყიდვიდან 30 დღის განმავლობაში. მკურნალობა წამახალისებელი აქციების ოფციები (ISO) ჯერ კიდევ უფრო დრაკონურია, რადგან რეცხვა-გაყიდვის ზარალი წარმოიქმნება მაშინაც კი, როდესაც თქვენ ყიდით ISO აქციებს სავარჯიშო ფასზე უფრო მაღალ ფასში, მაგრამ საბაზრო ფასზე დაბალი, ვარჯიშის თარიღისთვის. შეზღუდული მარაგისთვის ან შეზღუდული აქციების ერთეულებისთვის, თავად გრანტმა ან მისმა მინიჭებამ შეიძლება ასევე გამოიწვიოს რეცხვის გაყიდვის წესები, როდესაც თქვენ გაყიდეთ მარაგი ზარალზე, როგორც ეს არის განმარტებული ხშირად დასმული კითხვები myStockOptions.com-ზე, ონლაინ საგანმანათლებლო რესურსი კაპიტალის კომპენსაციის შესახებ.

6. თქვენი საბროკერო ფირმა თვალყურს ადევნებს და მოახსენებს სარეცხის გაყიდვებს ანგარიშის მიხედვით. ეს შეიძლება არ გააკეთოს სხვადასხვა ანგარიშებზე, რომლებიც თქვენ (და თქვენს მეუღლეს) გაქვთ ფირმაში და სხვა ბროკერებში. ამიტომ, თქვენ და/ან თქვენმა საგადასახადო დეკლარაციის შემქმნელმა უნდა გაითვალისწინოთ ფასიანი ქაღალდებით სავაჭრო აქტივობა ყველა თქვენს ანგარიშზე.

7. ფორმა 1099-B, რომელსაც იღებთ თქვენი ბროკერისგან საგადასახადო სეზონისთვის დროულად (ჩვეულებრივ, 15 თებერვლამდე), იუწყება თქვენი აქციების გაყიდვები წინა წლის განმავლობაში. იგი გვიჩვენებს (ჩანართში 1g) ნებისმიერი გამოქვითვადი ზარალის ოდენობას, რომელიც გამოწვეულია სარეცხი გაყიდვიდან, რომელიც მოიცავს დაფარულ ფასიან ქაღალდებს (ყოველ შემთხვევაში, იმავე ანგარიშზე მყოფი პირებისთვის). გაითვალისწინეთ, რომ ბევრი საბროკერო ფირმა აფორმებს ფორმას 1099-B საკუთარ შემცვლელ განცხადებად, რომელსაც აქვს სვეტები იგივე ეტიკეტით, რაც IRS ფორმაზე არსებული ყუთები. თქვენ კვლავ უნდა შეატყობინოთ სარეცხი გაყიდვის შესახებ თქვენს შესახებ საგადასახადო დეკლარაცია ფორმა 8949-ზე, მიუხედავად იმისა, რომ ამ აქციებზე ზარალი დაუყოვნებლივ არ იქნება აღიარებული, და შეცვალეთ საგადასახადო საფუძველი ჩანაცვლებულ აქციებზე, როდესაც მათ გაყიდავთ.

მეტი საგადასახადო რესურსები

აგრეთვე IRS პუბლიკაცია 550 სარეცხი გაყიდვების შესახებ IRS ხელმძღვანელობისთვის. ის ჩანს მე-4 თავის ქვეთავში „კაპიტალის მოგება და ზარალი“ (გვერდები 56–57 ვერსიაში 2021 წლის საგადასახადო დეკლარაციისთვის).

როდესაც თქვენი საგადასახადო დაგეგმვა (და თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია) 2022 წლისთვის მოიცავს შემოსავალს კომპანიის აქციების გაყიდვიდან და/ან კაპიტალის კომპენსაციისგან, როგორიცაა აქციების ოფციები, შეზღუდული აქციების ერთეულები ან ESPP-ები, შეგიძლიათ შეისწავლოთ საგადასახადო ცენტრი myStockOptions.com-ზე. მას აქვს სტატიები, ხშირად დასმული კითხვები, ვიდეოები და ანოტირებული IRS ფორმები, რომლებიც ახდენენ ფედერალური საგადასახადო წესების დემისტირებას. 1 დეკემბერს, myStockOptions.com ასევე ატარებს ა webinar წლის ბოლოს და წლის დასაწყისის ფინანსური დაგეგმვისა და საგადასახადო სტრატეგიების შესახებ კაპიტალის კომპ.