დამატებითი გადასახადები კვალიფიციურ გეგმებზე განმარტება

რა არის ფორმა 5329: დამატებითი გადასახადები კვალიფიციურ გეგმებზე (მათ შორის IRA) და სხვა საგადასახადო შეღავათიან ანგარიშებზე?

ფორმა 5329, სახელწოდებით „დამატებითი გადასახადები კვალიფიციურ საპენსიო გეგმებზე (მათ შორის IRA) და სხვა საგადასახადო შეღავათიან ანგარიშებზე“, შეიტანება, როდესაც საპენსიო გეგმის მქონე პირი ან განათლების შემნახველი ანგარიში (ESA) უნდა მიუთითოს, ემართებათ თუ არა მათ შიდა შემოსავლების სამსახურს (IRS) 10% ადრეული განაწილება თუ სხვა ჯარიმა.

ფორმა 5329 ხელმისაწვდომია IRS ვებსაიტზე.

ვის შეუძლია შეიტანოს ფორმა 5329?

უმეტეს შემთხვევაში, ერთადერთი გზაა თქვენი შემოსავლის შესაბამისი საგადასახადო მოპყრობის მისაღებად, მათ შორის შემოსავლის სახით, რომელსაც იღებთ განაწილების თქვენი საპენსიო გეგმიდან ან განათლების შემნახველი ანგარიშიდან (ESA), არის შესაბამისი ფორმების შეტანა. ფაქტობრივად, შესაბამისი ფორმის წარუმატებლობამ შეიძლება გამოიწვიოს იმაზე მეტი გადასახადის გადახდა, ვიდრე თქვენ გაქვთ, ან IRS-ის მიმართ აქციზის ჯარიმის გამო, რომლიდანაც თქვენ გათავისუფლებული ხართ. ქვემოთ მოცემულია ტრანზაქციები, რომლებიც შეიძლება მოითხოვონ ფორმა 5329-ის წარდგენა.

ადრეული დისტრიბუციები

ფიზიკური პირი, რომელიც იღებს დისტრიბუციას საპენსიო ანგარიშიდან 59½ წლამდე ასაკის მიღწევამდე, ვალდებულია IRS-ს ადრეული განაწილების ჯარიმა (დამატებითი გადასახადი) განაწილებული თანხის 10%-ის ოდენობით, თუ გამონაკლისი ვრცელდება.

ზოგადად, ემიტენტი (IRA ან ESA მეურვე ან კვალიფიციური გეგმის ადმინისტრატორი) მიუთითებს ფორმა 1099-რ (გამოიყენება კვალიფიციური გეგმებისა და IRA-ებისთვის) ან ფორმა 1099-Q (გამოიყენება განათლების შემნახველი ანგარიშებისთვის და 529 გეგმისთვის) თავისუფლდება თუ არა განაწილებული თანხა ადრეული განაწილების ჯარიმისგან. თუ არსებობს გამონაკლისი ადრეული განაწილების ჯარიმისგან, ემიტენტმა ეს უნდა შენიშნოს ფორმა 7-R-ის მე-1099 ველში.

ზოგჯერ, სხვადასხვა მიზეზის გამო, ემიტენტმა შეიძლება არ გააკეთოს სათანადო მითითება ფორმაზე. ვთქვათ, მაგალითად, ინდივიდმა მიიღო დისტრიბუცია ა არსებითად თანაბარი პერიოდული გადახდა (SEPP) პროგრამა IRA-სგან. თუმცა, 2-R ფორმის 7-ში კოდი 1099-ის გამოყენების ნაცვლად, ემიტენტმა გამოიყენა კოდი 1, რაც ნიშნავს, რომ გამონაკლისი არ გამოიყენება. ამან შეიძლება აიძულოს IRS იფიქროს, რომ ფორმა 1099-R-ზე მოხსენებული თანხა არ არის SEPP-ის ნაწილი.

შესაბამისად, როგორც ჩანს, ინდივიდმა დაარღვია SEPP პროგრამა და ახლა ვალდებულია IRS ჯარიმები პლუს პროცენტი ყველა წარსულში განაწილებაზე, რომელიც მოხდა SEPP-ის ფარგლებში. საბედნიეროდ, ინდივიდს შეუძლია ამ შეცდომის გამოსწორება ფორმა 5329-ის შეტანით.

ქვემოთ მოცემულია რამდენიმე სხვა გარემოება, რომელიც მოითხოვს ინდივიდს გადასახადის გადამხდელი შეავსოთ ფორმა 5329:

• ინდივიდი იღებს განაწილებას საპენსიო გეგმიდან, რომელიც აკმაყოფილებს გამონაკლისს ადრეული განაწილების ჯარიმისგან, მაგრამ გამონაკლისი არ არის მითითებული ფორმა 1099-R-ში. ინდივიდმა უნდა შეავსოს ფორმა 5329-ის ნაწილი l.
• ფიზიკური პირი იღებს დისტრიბუციას მათი საპენსიო ანგარიშიდან, რომელიც არ აკმაყოფილებს რაიმე გამონაკლისს ჯარიმისგან. თუმცა, ემიტენტი შეცდომით მიუთითებს, რომ მოქმედებს გამონაკლისი. ინდივიდმა უნდა შეავსოს ფორმა 5329-ის ნაწილი l.
• ინდივიდი იღებს დისტრიბუციას განათლების შემნახველი ანგარიშიდან (ESA). თუმცა, თანხა არ იყო გამოყენებული განათლების დასაშვები ხარჯებისთვის და პირი არ აკმაყოფილებდა გამონაკლისს ადრეული განაწილების ჯარიმისგან. ინდივიდმა უნდა შეავსოს ფორმა 5329-ის II ნაწილი.

განსაკუთრებული მოსაზრებები 5329 ფორმის შევსებისას

ადრეული გაყვანა და CARES აქტი

გადასასვლელი კორონავირუსული დახმარების, მოწყალების და ეკონომიკური უსაფრთხოების შესახებ (CARES) აქტი 2020 წლის მარტში დაშვებული იყო 401(k) და ინდივიდუალური საპენსიო ანგარიშებიდან (IRA) ვადაზე ადრე გატანა. ეს გაჭირვებული თანხები შეიძლება განხორციელდეს, თუ ანგარიშის მფლობელს დაზარალდა COVID-19 პანდემია. თანხა, რომლის ამოღებაც შესაძლებელი იყო ჯარიმების გარეშე, იყო $100,000-მდე. თუმცა, ადრეული გატანის ჯარიმა დაბრუნდა 2021 წელს და შემოსავალი გატანიდან კვლავ ითვლება შემოსავალად 2021 საგადასახადო წლის შემდეგ.

გადამეტებული შენატანის ჯარიმა

ინდივიდმა შეიძლება შეიტანოს შესაბამისი კომპენსაციის 100%-ზე ნაკლები ან $6,000 ($7,000 თუ მინიმუმ 50 წლის წლის ბოლომდე) IRA-ში 2022 წლისთვის. ეს ლიმიტები იზრდება 2023 წელს $6,500 და $7,500, შესაბამისად. ESA-ებისთვის, წვლილი შემოიფარგლება $2,000 წელიწადში თითოეული ბენეფიციარისთვის (ESA მფლობელი).

ამ თანხებზე მეტი შენატანები უნდა ამოღებულ იქნეს ანგარიშიდან საგადასახადო დეკლარაციის ბოლო ვადით (პლუს გაფართოებები) IRA-ებისთვის და მომდევნო წლის 1 ივნისამდე ESA-ებისთვის. თანხა, რომელიც არ მოიხსნება ამ ვადით, შეიძლება დაექვემდებაროს 6%-ს აქციზის გადასახადი ყოველი წლისთვის ჭარბი თანხა რჩება ანგარიშზე.

ფორმა 5329-ის მოქმედი განყოფილება განისაზღვრება ანგარიშის ტიპის მიხედვით: ტრადიციული IRA-ებისთვის, ნაწილი III უნდა იყოს შევსებული; Roth IRA-სთვის, ნაწილი IV; და ESA-ებისთვის, ნაწილი V უნდა დასრულდეს.

აქციზის 6%-იანი გადასახადი ასევე შეიძლება ვრცელდებოდეს დაუშვებელ გადარიცხვებზე, დაუშვებელ გადარიცხვებზე და გადაჭარბებაზე. SEP შენატანები, თუ ისინი არ არიან დროულად გამოსწორდა.

ჭარბი-დაგროვების ჯარიმა

საპენსიო ანგარიშის მფლობელმა უნდა დაიწყოს აღება საჭირო მინიმალური განაწილება (RMD) თანხები მათი საპენსიო ანგარიშიდან საჭირო დაწყების თარიღისთვის და ყოველი მომდევნო წლისთვის.

2020 წლიდან დაწყებული, RMD-ების უახლესი ასაკი 72 წელია. 2020 წლამდე ის 70½ წლის იყო. შემდეგ პენსიონერმა უნდა გამოიტანოს RMD თანხა ყოველი მომდევნო წლის განმავლობაში მიმდინარე RMD გაანგარიშების საფუძველზე.

RMD თანხის წარუმატებლობა გამოიწვევს ინდივიდს IRS-ის ვალდებულებას ჭარბი დაგროვების ჯარიმა, რაც არის საჭირო თანხის 50%. დააკმაყოფილებს RMD მოთხოვნას.

მაგალითად, თუ თქვენი RMD თქვენი ტრადიციული IRA-დან გამოითვლება 5,000 აშშ დოლარად წელიწადში და თქვენ ანაწილებთ მხოლოდ 2,000 აშშ დოლარს ბოლო ვადისთვის, თქვენ მოგიწევთ IRS 1,500 აშშ დოლარის ჭარბი დაგროვების ჯარიმა, რაც არის 50 აშშ დოლარის 3,000%, რომელიც თქვენ ვერ განაწილდით.

თქვენ უნდა შეავსოთ ფორმა 5329-ის IX ნაწილი, რათა გამოაცხადოთ ჯარიმა. ეს წესი ვრცელდება ტრადიციულ, SEP-ზე და მარტივი IRAკვალიფიციური გეგმები, 403(ბ) გეგმები, და უფლებამოსილი 457 გეგმა.

ჯარიმების გადახდა და შეტანის ფორმები

თქვენი IRA მეურვე ან გეგმა რწმუნებული თქვენი სახელით ვერ გადაიხდის ჯარიმას. ამიტომ, განაწილების მოთხოვნის წარდგენისას, თქვენ უნდა აირჩიოთ თანხების დაკავება მხოლოდ ფედერალური და სახელმწიფო გადასახადისთვის, თუ ეს შესაძლებელია. ჯარიმები უნდა გადაიხადოთ პირდაპირ IRS-ში და ჩვეულებრივ შედის თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაში ან მოქმედ საგადასახადო ფორმებში.

ეს ფორმები უნდა შეიტანოს ინდივიდის მიერ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადამდე, გაფართოების ჩათვლით. თუ ფორმა ივსება წინა საგადასახადო წლისთვის, გამოყენებული უნდა იყოს ამ საგადასახადო წლისთვის მოქმედი ფორმა. მოქმედი საგადასახადო წლისთვის ფორმის გამოუყენებლობამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმა არასწორ წელს.

ყველა შესაბამისი ფორმის სწორად შევსება და წარდგენა საგადასახადო შეტანის პროცესის მნიშვნელოვანი ნაწილია. ფიზიკურმა პირებმა უნდა გაიარონ კონსულტაცია საგადასახადო პროფესიონალთან შესაბამისი ფორმების შევსებისა და შევსებაში დახმარებისთვის.

თქვენ არ გსურთ გადაიხადოთ IRS-ს მეტი გადასახადები ან ჯარიმები, ვიდრე თქვენ გაქვთ და არც გსურთ IRS-მა დაადგინოს, რომ თქვენ ვერ გადაიხადეთ ჯარიმები, რაც ნიშნავს, რომ თქვენ მოგიწევთ პროცენტის გადახდა თქვენს ვალში.

ქვედა ხაზი

იმის გაგება, თუ როდის გჭირდებათ ფორმა 5329-ის შეტანა, გადამწყვეტი ნაბიჯია თქვენი საგადასახადო ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად. დარწმუნდით, რომ წაიკითხეთ ინსტრუქციები და დაუკავშირდით თქვენს საგადასახადო პროფესიონალს ფორმის შევსების შესახებ ნებისმიერი შეკითხვით.