თქვენს IRA-ში „აკრძალული ტრანზაქციების“ თავიდან აცილება

თქვენი დაყენების შემდეგ ინდივიდუალური საპენსიო ანგარიში (IRA), თქვენ იმუშავებთ იმისათვის, რომ მიაღწიოთ მაქსიმალურ ანაზღაურებას, რათა უზრუნველყოთ კომფორტული პენსიაზე გასვლა. თუმცა, არსებობს შეზღუდვები, რისი გაკეთებაც შეგიძლიათ. ზოგიერთი ტრანზაქცია აკრძალულია და სიფრთხილე უნდა გამოიჩინოთ.

ამ აკრძალული ტრანზაქციების შესახებ ცოდნის ნაკლებობამ შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული საგადასახადო შედეგები, მათ შორის ჯარიმები და თქვენი IRA-სთვის ხელსაყრელი საგადასახადო მოპყრობის დაკარგვა. IRA-ს მფლობელთა დასახმარებლად, შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS) გთავაზობთ აკრძალული ტრანზაქციების ჩამონათვალს, რომლებსაც საპენსიო შემნახველებმა თავი უნდა აარიდონ. აქ უფრო დეტალურად განვიხილავთ წესებს.

რა არის აკრძალული გარიგება?

აკრძალული ტრანზაქცია არის IRA-ს აქტივების არასათანადო გამოყენება თქვენ მიერ IRA მფლობელის, თქვენი ბენეფიციარის ან ნებისმიერი „დისკვალიფიცირებული პირის“ მიერ. დისკვალიფიცირებულ პირში შედის:

• ოჯახის ნებისმიერი წევრი, როგორიცაა მეუღლე, წინაპარი, შთამომავალი ან მათი მეუღლე
• IRA-ს მინდობილი
• ნებისმიერ პირს, რომელსაც აქვს დისკრეციული უფლებამოსილება ან კონტროლი თქვენს IRA აქტივებზე
• ნებისმიერი პირი, რომელიც გთავაზობთ საფასურზე დაფუძნებულ საინვესტიციო რჩევებს თქვენი IRA-სთვის
• ნებისმიერ პირს, რომელსაც აქვს დისკრეციული უფლებამოსილება ან პასუხისმგებლობა თქვენი IRA-ს ადმინისტრირებაზე

აკრძალული გარიგების მაგალითები

ქვემოთ მოცემულია IRA აკრძალული ტრანზაქციების მაგალითები:

1. ფულის სესხება თქვენი გეგმიდან

ბევრი კვალიფიციური გეგმები შესთავაზეთ მონაწილეებს სესხები, მაგრამ ამ მონაწილეებს ეძლევათ გარკვეული ვადა, რომლის ფარგლებშიც მათ უნდა დაფარონ სესხი პროცენტით. მეორეს მხრივ, IRA-ებს ეკრძალებათ სესხის გაცემა ნებისმიერ მხარეს, მათ შორის IRA-ს მფლობელებს და ნებისმიერ დისკვალიფიცირებულ პირს.

სესხის აღება არ უნდა აგვერიოს ლეგიტიმურ და დასაშვებ ინვესტიციებში, როგორიცაა კერძო განთავსება. მიუხედავად ამისა, სიფრთხილეა საჭირო იმისათვის, რომ არ მოხდეს სახსრების ინვესტიცია დისკვალიფიცირებულ პირთან. მაგალითად, თუ თქვენი მეუღლე იწყებს ქონების გაქირავების ბიზნესს, მას შეიძლება დასჭირდეს ინვესტორები საწყისი კაპიტალის უზრუნველსაყოფად. მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი რეგულარული დანაზოგი ბიზნესში ინვესტირებისთვის, თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი IRA აქტივები, რადგან თქვენი მეუღლე დისკვალიფიცირებული პირია. ინვესტიცია დაიშვებოდა, თუ ბიზნესის მფლობელი არ იქნებოდა დისკვალიფიცირებული პირი.

2. ქონების გაყიდვა თქვენს გეგმაზე

თუ ქონებას ყიდით თქვენს IRA-ს, გაყიდვა არის აკრძალული გარიგება.

3. IRA-ს გამოყენება სესხის უზრუნველყოფის სახით

თქვენ არ გაქვთ უფლება გამოიყენოთ თქვენი IRA, როგორც გირაო სესხისთვის, რადგან თანხა, რომელსაც თქვენ დაგირავებთ, როგორც უზრუნველყოფა ჩაითვლება განაწილების IRS-ის მიერ.

4. ქონების შეძენა პირადი სარგებლობისთვის

IRA-ს აქტივების გამოყენება თქვენი პირადი სარგებლობისთვის ქონების შესაძენად ითვლება IRA-ს აქტივების არასწორად გამოყენებად და შეიძლება გამოიწვიოს IRA-ს დისკვალიფიკაცია.

აკრძალული ტრანზაქციის შედეგი

ზოგადად, IRA აქტივები, რომლებიც ჩართულია აკრძალულ ტრანზაქციაში, განიხილება ისე, თითქოს ისინი განაწილებული იყო წლის პირველ დღეს, როდესაც მოხდა ტრანზაქცია. ეს ნიშნავს, რომ აქტივები უნდა დაემატოს IRA-ს მფლობელის შემოსავალს და თუ IRA-ს მფლობელი 59½ წლამდე ასაკისაა, ადრეული განაწილება წესები იმოქმედებს.

აკრძალული ტრანზაქციებისთვის, რომლებიც მოიცავს IRA ნაშთის გირავნობას სესხზე, მხოლოდ დაგირავებული თანხა ითვლება დისკვალიფიცირებულად და განიხილება, როგორც განაწილება.

ცვლილებები COVID-19-ის გამო

ქვეშ კორონავირუსის დახმარების, დახმარების და ეკონომიკური უსაფრთხოების აქტი (CARES აქტი)კოროვირუსული პანდემიის შედეგად დაზარალებულმა პირებმა შეიძლება აიღონ $100,000-მდე საპენსიო ანგარიშებიდან, როგორიცაა 401(k), 403(b) ან IRA, 10%-იანი ვადაზე ადრე გატანის ჯარიმის გადახდის გარეშე.

დისტრიბუციები უნდა განხორციელდეს 2020 წელს. გადასახადის გადამხდელებმა უნდა დააფიქსირონ დისტრიბუცია, როგორც შემოსავალი. თუმცა, მათი საგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად, მათ აქვთ შესაძლებლობა დაშალონ თანხები თანაბარ ნაწილებად, რომლებიც დაფიქსირდა 2020, 2021 და 2022 წლებში. მაგალითად, $90,000 განაწილება იქნება მოხსენებული, როგორც $30,000 შემოსავალი თითოეულ ამ წელიწადში. გადასახადის გადამხდელებს ასევე შეუძლიათ აირიდონ გადასახადის დარტყმა 2022 წლისთვის მათ საპენსიო ანგარიშებზე თანხის ხელახალი ჩარიცხვით (60 დღის დაფარვის სტანდარტული მოთხოვნის წინააღმდეგ).

ინვესტიცია კოლექციონირებაში 

ზოგადად რომ ვთქვათ, IRS ათავსებს რამდენიმე გამონაკლისს იმ აქტივების ტიპებზე, რომლებსაც შეიძლება ჰქონდეს IRA. ინვესტორების უმეტესობა შეიძენს აქციებს ან ობლიგაციებს, ხოლო ისინი, ვინც პენსიაზე გადიან, შეიძლება ეძებონ ბანკის უსაფრთხოება. დეპოზიტური სერთიფიკატი. ადმინისტრაციული ტვირთის გამო, IRA-ს ბევრი მეურვე არ გვთავაზობს უძრავ ქონებას ინვესტიციის სახით, თუმცა არ არსებობს კანონი, რომელიც ხელს უშლის მათ ამის გაკეთებაში. თუ იპოვით რწმუნებულს, რომელიც ამუშავებს თვითმართული IRA შესაძლებელია ანგარიშები, უძრავი ქონება და სხვა ინვესტიციები.

თუმცა, კანონი ზღუდავს IRA-ებს ინვესტიციების განხორციელებაში ორი ტიპის აქტივებში: სიცოცხლის დაზღვევა და კოლექციონირება. კოლექციონირება მოიცავს შემდეგს:

• ფსიქოლოგია
• ფარდაგები
• ანტიკვარიატი
• ლითონები (გარდა გარკვეული ბუილონისა)
• ძვირფასი ქვები
• მარკები
• მონეტები (გარკვეული გამონაკლისის გარდა)
• Ალკოჰოლური სასმელები
• გარკვეული სხვა მატერიალური პირადი საკუთრება

თუ იყენებთ IRA სახსრებს კოლექციურ ნივთებში ინვესტირებისთვის, თანხა ჩაითვლება განაწილებულად თქვენზე ინვესტიციის წელს. თუ თქვენ ხართ 59½ წლამდე ასაკის, 10%-იანი წინასწარი განაწილების ჯარიმა მოქმედებს.

ქვედა ხაზი

აკრძალულმა ტრანზაქციებმა შეიძლება მძიმე გავლენა მოახდინოს თქვენს საპენსიო პორტფელზე. თქვენ უნდა იცოდეთ რას წარმოადგენს აკრძალული ტრანზაქცია და ნაბიჯები მათი შედეგების თავიდან ასაცილებლად. როდესაც თქვენ ქმნით IRA-ს, თქვენმა რწმუნებულმა უნდა წარმოადგინოს გამჟღავნების განცხადება, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას აკრძალული ტრანზაქციების შესახებ, ისევე როგორც ნებისმიერი გამონაკლისი. როდესაც ეჭვი გეპარებათ, დარწმუნდით, რომ შეამოწმეთ თქვენს IRA მეურვესთან ან რწმუნებულთან.