როგორ ავიცილოთ თავიდან ტრასტებზე საჩუქრის გადასახადის გადახდა

Crummey Trust-ის დაარსება არის ის, რაც შეიძლება განიხილოთ, თუ გსურთ დატოვოთ აქტივები თქვენს მემკვიდრეებს, საჩუქრების გადასახადების თავიდან აცილებისას. ამ ტიპის ნდობის ერთ-ერთი უნიკალური დებულებაა Crummey power, რომელიც ნდობის ბენეფიციარებს აძლევს დროის განსაზღვრულ ფანჯარას, რომლითაც მათ შეუძლიათ აქტივების გატანა. ბენეფიციარი ფაქტობრივად არ აპირებს გამოიყენოს ეს უფლებამოსილება, მაგრამ დებულების ჩართვის ნდობის პირობებში, თქვენ შეგიძლიათ გამორიცხოთ ტრასტის ფინანსური საჩუქრები საჩუქრის გადასახადიდან.

A ფინანსური მრჩეველი შეიძლება დაგეხმაროთ ქონების გეგმის შედგენაში თქვენი ოჯახის მომავლის დასაცავად.

როგორ მუშაობს Crummey Trust

A კრამი ნდობა არის შეუქცევადი ნდობის სახეობა, რომელიც ნდობის მიმღებს საშუალებას აძლევს გამოყოს აქტივები ერთი ან მეტი ბენეფიციარის სასარგებლოდ. როგორც სხვა ტრასტებთან, მეურვე პასუხისმგებელია ამ აქტივების მართვაზე ზედამხედველობაზე ნდობის მიმღების მიერ დადგენილი პირობების შესაბამისად.

ის, რაც განასხვავებს Crummey ნდობას, არის მისი საგადასახადო მოპყრობა, კონკრეტულად, რაც შეეხება სასაჩუქრე გადასახადი. Crummey power ანიჭებს ნდობის ბენეფიციარებს ამჟამინდელ ინტერესს ტრესტში არსებული აქტივების მიმართ. ეს მნიშვნელოვანია, რადგან სხვებისთვის გაცემული ფინანსური საჩუქრები უნდა წარმოადგენდეს ამჟამინდელი ინტერესის გადაცემას, რათა კვალიფიცირდება ყოველწლიური საჩუქრის გადასახადის გამორიცხვისთვის. წინააღმდეგ შემთხვევაში, საჩუქარი განიხილება, როგორც სამომავლო ინტერესი და, შესაბამისად, არ არის გამორიცხული.

რა არის Crummey Power?

Crummey power არის Crummey Trus-ის სპეციფიკური დებულება, რომელიც ბენეფიციარებს აძლევს უფლებას განახორციელონ ტრასტის აქტივების გატანა, მათ შორის ნებისმიერი შემოსავალი ან ქონება, რომელიც ეკუთვნის ტრასტს. ზოგადად, ეს უფლებამოსილება შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ კონკრეტულ ვადაში. მაგალითად, ნდობის დოკუმენტში შეიძლება მითითებული იყოს, რომ ბენეფიციარს შეუძლია გამოიყენოს თავისი Crummey ძალა მხოლოდ პირველი 30 ან 60 დღის განმავლობაში ტრასტის დაარსებიდან და დაფინანსებიდან.

ამ დებულების ჩართვით, ბენეფიციარებს ენიჭებათ არსებული ინტერესი ნდობის აქტივებში. გაფრთხილება არის ის, რომ ბენეფიციარებისგან არ არის მოსალოდნელი, რომ რეალურად გამოიყენონ ეს უფლებამოსილება, რაც იმას ნიშნავს, რომ მათ არ უნდა ამოიღონ რომელიმე აქტივი ნდობიდან გამოყოფილი დროის ფარგლებში. თუ ნდობის ბენეფიციარები არიან არასრულწლოვანი ბავშვები, ეს სავარაუდოდ არ არის შემაშფოთებელი.

ამბავი გრძელდება

რატომ გსურთ, რომ ნდობის ბენეფიციარებს ჰქონდეთ Crummey ძალა? უბრალოდ, ტრასტიდან გატანის უფლების მინიჭებით, ისინი იძენენ ამჟამინდელ ინტერესს ნდობის მიმართ და ნებისმიერი საჩუქარი ექვემდებარება წლიური საჩუქრის გადასახადის გამორიცხვას. თუ ვივარაუდებთ, რომ მითითებული ფანჯრის განმავლობაში ისინი არაფერს ართმევენ ნდობას, ტრასტის ყველა აქტივი ხელუხლებელი დარჩება მანამ, სანამ ისინი არ დაიშვებიან ბენეფიციარებზე თქვენ მიერ მითითებული პირობების შესაბამისად.

Crummey Trusts და საჩუქრების გადასახადი

2022 წლისთვის უვადო საჩუქარი და ქონების გადასახადის გათავისუფლება არის $12.06 მილიონი. ეს თანხა ორმაგდება 24.12 მილიონ დოლარამდე იმ დაქორწინებული წყვილებისთვის, რომლებიც ერთობლივად განაცხადებენ. ადამიანების უმეტესობისთვის, ამ ლიმიტის მიღწევა ალბათ არ არის შეშფოთება, მაგრამ ეს შეიძლება იყოს მათთვის, ვისაც აქვს უფრო მაღალი წმინდა ღირებულება. თუ თქვენ გაქვთ მნიშვნელოვანი აქტივები, რომელთა გადაცემაც გსურთ, საჩუქრების გადასახადის მინიმუმამდე შემცირება დაგეხმარებათ თქვენი სიმდიდრის მეტის შენარჩუნებაში.

უვადო საჩუქრისა და ქონების გადასახადის გათავისუფლება განცალკევებულია საჩუქრის გადასახადის გამორიცხვის წლიური ლიმიტისაგან. ეს ლიმიტი განსაზღვრავს, თუ რამდენის გაცემა შეგიძლიათ სხვისთვის საჩუქრის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის გარეშე. 2022 წლისთვის ლიმიტი არის $16,000 ერთ ადამიანზე. ასე რომ, თუ ხუთი შვილი გყავთ, შეგიძლიათ თითოეულ მათგანს აჩუქოთ $16,000 საჩუქრის გადასახადის შესახებ ფიქრის გარეშე. დაქორწინებულ წყვილებს შეუძლიათ საჩუქრების „გაყოფა“ და ეს თანხა გააორმაგონ 32,000 დოლარამდე ერთ ადამიანზე.

Crummey ძალაუფლების გამოყენება საშუალებას გაძლევთ გაავრცელოთ სიმდიდრე და შექმნათ ფინანსური მემკვიდრეობა, ყოველწლიური საჩუქრების გადასახადის გამორიცხვის ლიმიტის გადალახვის გარეშე ან ზღურბლზე უვადო ქონებისა და საჩუქრების გადასახადის გათავისუფლების გარეშე. სანამ ბენეფიციარი არ განახორციელებს თანხებს, თქვენ შეგიძლიათ გააგრძელოთ კონტროლი იმაზე, თუ როდის შეძლებენ მათ წვდომა და გამოიყენონ აქტივები ტრასტში.

ნდობა, ზოგადად, სასურველია ისეთ სიტუაციებში, როდესაც გსურს გქონდეს აზრი იმის შესახებ, თუ რას აკეთებენ თქვენი ბენეფიციარები თქვენს აქტივებთან, როცა წახვალთ. თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ Crummey Trust თქვენი შვილებისთვის, მაგალითად, თუ გსურთ მიუთითოთ, რომ ისინი ვერ მიიღებენ სრულ მემკვიდრეობას 30 წლამდე ან რომ მათ უნდა დაასრულონ კოლეჯის ხარისხი, როგორც ნდობის აქტივებზე წვდომის პირობა. .

ვინ უნდა განიხილოს Crummey Trust?

Crummey Trusts შეიძლება იყოს რთული დაყენება და ძვირი შენარჩუნება, ასე რომ ისინი არ არის აუცილებელი ყველასთვის შესაფერისი. თუ თქვენ არ გემუქრებათ გადააჭარბოთ არც წლიური საჩუქრის გადასახადის გამორიცხვის ლიმიტს, არც უვადოდ საჩუქრისა და ქონების გადასახადის გათავისუფლებას, მაშინ სხვა ტიპის ნდობა შესაძლოა უკეთესი იყოს თქვენი სიტუაციისთვის. ან შენი ქონების გეგმა შეიძლება საკმარისი იყოს მხოლოდ უკანასკნელი ანდერძით.

თუ თქვენ გაქვთ მნიშვნელოვანი აქტივები, მეორეს მხრივ, Crummey trust-მა შეიძლება დაგეხმაროთ თქვენი ქონების ზომის შემცირებაში, რათა მინიმუმამდე დაიყვანოთ საჩუქრებისა და ქონების გადასახადები. ამასთან, არსებობს რამდენიმე რამ, რაც უნდა გაითვალისწინოთ ამ ტიპის ნდობის შექმნისას:

• Crummey Trust-ისთვის საჩუქრები შეუქცევადია, რაც იმას ნიშნავს, რომ თქვენ არ შეგიძლიათ უკან წაიღოთ აქტივები, როდესაც ისინი გადაეცემა ტრასტს.

• ნებისმიერი პირდაპირი ან პირდაპირი საჩუქარი, რომელსაც თქვენ გაუკეთებთ ბენეფიციარს ნდობის მიღმა, არ ექვემდებარება კრამიის ძალას.

• Crummey Trusts შეიძლება დაქვემდებარებული იყოს IRS-ის მიერ, ამიტომ მნიშვნელოვანია დარწმუნდეთ, რომ თუ თქვენ ქმნით მას, თქვენ მიჰყვებით კანონის წერილს.

გასათვალისწინებელია ერთი მნიშვნელოვანი რამ, რომ თავად ნდობის დოკუმენტში არ შეიძლება ითქვას, რომ ბენეფიციარმა არ უნდა ამოიღოს აქტივები ნდობიდან დაშვებულ პერიოდში. ბენეფიციარებს პირდაპირ ან ირიბად ეუბნებით, რომ მათ ეკრძალებათ თანხის გატანა, გააუქმებს Crummey-ის ძალას და მასთან დაკავშირებულ საჩუქრების გადასახადის შეღავათებს. ესაუბრეთ ქონების დაგეგმვის ადვოკატს ან თქვენი ფინანსური მრჩეველი დაგეხმარებათ დარწმუნდეთ, რომ Crummey-ის ტრასტი სწორად არის შექმნილი ისე, რომ თქვენ არ შეგეშალოთ IRS.

ასევე, გახსოვდეთ, რომ ეს არის შეუქცევადი ნდობა. თუ თქვენ გჭირდებათ მეტი მოქნილობა თქვენი აქტივებისა და ქონების გეგმის მართვაში, შეგიძლიათ განიხილოთ გასაუქმებელი ნდობა. გაუქმებადი ნდობა შეიძლება შეიცვალოს ან შეწყდეს თქვენი სიცოცხლის განმავლობაში. უბრალოდ გაითვალისწინეთ, რომ გაუქმებადი ტრასტები არ იძლევა იგივე საგადასახადო შეღავათებს

ქვედა ხაზი

Crummey ძალაუფლება არსებობს, რათა უზრუნველყოს საგადასახადო შეღავათები ნდობის გრანტებისთვის, თუმცა ის რეალურად არ არის განკუთვნილი. ამ ტიპის ნდობა თქვენთვის სასარგებლო იქნება თუ არა, ეს დამოკიდებულია თქვენი ქონების ზომაზე და იმაზე, თუ რა სახის საჩუქარს ან ქონების გადასახადის შეღავათს ეძებთ. ღირებულების აწონვა უპირატესობებთან ერთად დაგეხმარებათ გადაწყვიტოთ, აქვს თუ არა აზრი Crummey-ის ნდობას.

რჩევები ქონების დაგეგმვის შესახებ

• განიხილეთ მუშაობა ა ფინანსური მრჩეველი გაარკვიეთ თქვენი ქონების გეგმაში Crummey Trust-ის გამოყენების უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები. SmartAsset- ის უფასო ინსტრუმენტი შეესაბამება თქვენ მაქსიმუმ სამ ფინანსურ მრჩეველს, რომლებიც ემსახურებიან თქვენს რეგიონს, და შეგიძლიათ გასაუბრება თქვენი მრჩეველის მატჩებს უფასოდ გადაწყვიტოთ რომელია თქვენთვის შესაფერისი. თუ მზად ხართ იპოვოთ მრჩეველი, რომელიც დაგეხმარებათ თქვენი ფინანსური მიზნების მიღწევაში, ახლავე დაიწყე.

• Crummey-ის ან სხვა სახის ნდობის შექმნისას მნიშვნელოვანია ვიფიქროთ იმაზე, თუ ვინ უნდა იყოს რწმუნებული. რწმუნებულის მოვალეობაა მართოს ნდობა თქვენი სურვილის მიხედვით, ასე რომ თქვენ უნდა განიხილოთ ვინმე, ვისზეც შეგიძლიათ დაეყრდნოთ ამას. ასევე, თქვენ შეგიძლიათ განიხილოთ ერთი ან მეტი მემკვიდრე რწმუნებულის დასახელება, როგორც დამატებითი დაცვა იმ შემთხვევაში, თუ თავდაპირველი რწმუნებული გარდაიცვალა ან უნდა მოიხსნას წესების დარღვევის გამო. ფიდუციალური მოვალეობა.

ფოტო კრედიტი: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov

პოსტი Crummey Power: საჩუქრების გადასახადის გამორიცხვა გამოჩნდა პირველი SmartAsset ბლოგი.