იშვიათი მასაჩუსეტსის გადასახადის ანაზღაურება აჩენს საინტერესო კითხვას ჭარბი შემოსავლის შესახებ

მასაჩუსეტსის გადასახადის გადამხდელები იღებენ იშვიათი ანაზღაურება 1986 წლის კანონის წყალობით, რომელიც შტატის მთავრობას ავალდებულებს დააბრუნოს საგადასახადო შემოსავალი, რომელიც აღემატება მაქსიმალურ ზღვარს. მასაჩუსეტსის საგადასახადო კოდექსის 62F ნაწილის ამოქმედება აჩენს საინტერესო კითხვას სახელმწიფო ბიუჯეტის შესახებ: თუ არის ზედმეტი შემოსავალი, რა უნდა გააკეთონ შტატებმა მასთან? გადასახადის გადამხდელებისთვის ჭარბი შემოსავლის გარკვეული სახით დაბრუნება მიზანშეწონილია უმეტეს შემთხვევაში, მაგრამ არსებობს სხვა გონივრული გამოყენება.

თავი 62F მიღებული იქნა მასაჩუსეტსის ამომრჩევლების მიერ კენჭისყრის კითხვით 1986 წელს და ბოლოს ამოქმედდა 1987 წელს. კანონი ადგენს, რომ მთლიანი წლიური სახელმწიფო საგადასახადო შემოსავალი შეიძლება გაიზარდოს მხოლოდ გარკვეული პროცენტით, მთლიანი სახელმწიფო ხელფასისა და ხელფასის ზრდის საფუძველზე. კანონის იმპულსი, როგორც ჩანს, არის გადასახადების ზრდის დაკავშირების სურვილი გადასახადის გადამხდელთა გადახდისუნარიანობის ზრდასთან, რაც ამ შემთხვევაში მიახლოებულია ხელფასებითა და ხელფასებით. ეს ლოგიკურია, როგორც საგადასახადო ტვირთის შედარებით მუდმივი შენარჩუნების საშუალება, როგორც ეკონომიკური აქტივობის წილი. სხვა შტატებს აქვთ კანონები, რომლებიც შექმნილია საგადასახადო ტვირთის ზრდის შეზღუდვის მიზნით, მათ შორის ყველაზე ცნობილი კოლორადოს გადასახადის გადამხდელი უფლებების კანონპროექტი (ტაბორი).

თუმცა, არსებობს გარკვეული განსხვავებები 62F-სა და TABOR-ის დაბრუნების მექანიზმებს შორის. თითოეული გადასახადის გადამხდელის 62F დაბრუნების ზომა მთლიანად დაფუძნებულია მათ საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულებაზე. წლევანდელი ანაზღაურება სავარაუდოდ იქნება თითოეული უფლებამოსილი გადასახადის გადამხდელის მასაჩუსეტსის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულების 13% და ის გადახდილი იქნება ერთჯერადი თანხის სახით პირდაპირი დეპოზიტის ან ჩეკის მეშვეობით.

ზოგიერთი ამტკიცებდა, რომ თანხის დაბრუნების გაანგარიშება ამ გზით ხდება უსამართლოა დაბალი შემოსავლის მიმართ ადამიანები, რომლებსაც შეიძლება არ ჰქონდეთ საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულება, მაგრამ გადაიხადეს გაყიდვები ან სხვა გადასახადები გასული წლის განმავლობაში, რამაც ხელი შეუწყო ჭარბი თანხას, დაბრუნების საფუძველზე ხდება. ეს კარგი წერტილია.

ურბანის ინსტიტუტის მიხედვით, სახელმწიფო პირადი საშემოსავლო გადასახადი მხოლოდ წარმოადგენს დაახლოებით 9% მასაჩუსეტსის სახელმწიფო და ადგილობრივი საგადასახადო შემოსავლებიდან და კიდევ უფრო მცირე წილი, თუ სხვა სახელმწიფო გადასახადები და მოსაკრებლები შედის.

მთლიანი თანხის დაბრუნების საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულებაზე იგნორირება ხდება, რომ ყველა სახელმწიფო გადასახადის მნიშვნელოვანი ნაწილი მოდის სხვა წყაროებიდან, გარდა შემოსავლისა. გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან გაყიდვების გადასახადებს, სხვა გადასახადებს ან იღებენ დაბალ ხელფასს კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გამო მაგრამ არ აქვთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულება საგადასახადო კოდექსის სხვა მახასიათებლების გამო (გამოქვითვები, გათავისუფლებები და ა.შ.) არსებითად არ იღებენ კრედიტს.

62F-ის მსგავსად, TABOR უზრუნველყოფს თანხის დაბრუნებას საშემოსავლო გადასახადის საფუძველზე, მაგრამ 62F-ისგან განსხვავებით არსებობს დაბრუნების სხვა მექანიზმები. The ოთხჯერ გაგრძელდეს დაიწყო TABOR თანხის დაბრუნება, კოლორადოს გადასახადის გადამხდელებმა მიიღეს ქონების გადასახადის ანაზღაურება. 2020 და 2021 წლებში მათ ასევე მიიღეს საშემოსავლო გადასახადის შემცირება, ხოლო 2021 წელს იყო გაყიდვების გადასახადის დაბრუნებაც. 2022 წელს, თანხის დაბრუნება მოიცავდა 750 აშშ დოლარის ნაღდი ანგარიშსწორებას თითოეული კვალიფიციური გადასახადის გადამხდელისთვის.

ასე რომ, 62F-ისგან განსხვავებით, TABOR გთავაზობთ რამდენიმე განსხვავებულ მექანიზმს ზედმეტი საგადასახადო შემოსავლის დასაბრუნებლად. სხვადასხვა მექანიზმების გამოყენება უფრო სავარაუდოს ხდის, რომ ყოველი გადასახადის გადამხდელი, რომელიც წვლილს შეიტანს ზედმეტ შემოსავალში, იღებს რაღაცას, როდესაც ის დაბრუნდება და ამსუბუქებს შეშფოთებას, რომ ფასდაკლების მექანიზმი არაპროპორციულად სარგებელს მოუტანს მაღალშემოსავლიან გადასახადის გადამხდელებს.

ამის თქმით, ადამიანების უმეტესობა არ ადევნებს თვალყურს გადახდილ გაყიდვების გადასახადებს, რაც ართულებს სახელმწიფო მოხელეებს გაყიდვების გადასახადებზე თანხის დაბრუნებას. მეორეს მხრივ, გადახდილი საშემოსავლო და ქონების გადასახადი უფრო ადვილია გადამოწმებული და კონკრეტული ადამიანებისა თუ შინამეურნეობების მიმართ. გადასახადის შეღავათი, რომელიც უფრო მჭიდროდ არის დაკავშირებული რეალურ გადასახადებთან, შეიძლება შედგებოდეს საშემოსავლო გადასახადის ნაწილისგან, ქონების გადასახადის კომპენსაციისგან და ერთიანად გადასახადისგან, რომელიც დაკავშირებულია სახელმწიფოში საშუალო მოხმარების ხარჯებთან შემოსავლის დეცილებში ან მეოთხედებში, გაყიდვების გადასახადის დაბრუნების მიახლოებით. ასეთი ფასდაკლების გამოთვლა უფრო რთული იქნება, მაგრამ, სავარაუდოდ, უფრო მისაღები ყველა შემოსავლის დონის ადამიანებისთვის.

გადასახადის გადამხდელთა ანაზღაურება არის ჭარბი შემოსავლის დიდი გამოყენება, რადგან ისინი უბრუნებენ რესურსებს თავდაპირველ მფლობელებს, რომლებსაც შეუძლიათ გამოიყენონ ისინი, როგორც მათ მიზანშეწონილად მიაჩნიათ, როგორიცაა დაზოგვა საგანგებო სიტუაციისთვის, ახალი ინვესტიციის განხორციელება, საქველმოქმედო ფონდისთვის შემოწირულობა ან რაიმე ახლის ყიდვა. ადამიანებმა იციან საკუთარი ფულის დახარჯვის საუკეთესო გზა და კარგი საგადასახადო პოლიტიკა საშუალებას აძლევს ადამიანებს შეინარჩუნონ ის რაც შეიძლება მეტი, ხოლო მთავრობას საშუალებას აძლევს უზრუნველყოს ძირითადი საზოგადოებრივი საქონელი და მომსახურება.

კიდევ ერთი გზა, რომლითაც სახელმწიფოებს შეუძლიათ გამოიყენონ ზედმეტი საგადასახადო შემოსავლები, არის მათი წვიმიანი დღის სახსრების გაძლიერება. არავის უყვარს რეცესია, მაგრამ ეს ხდება და როდესაც ისინი აკეთებენ სახელმწიფო გადასახადის შემოსავალი ეცემა ეკონომიკური აქტივობის შემცირებით. რეცესიის დროს გადასახადების გაზრდა ცუდი იდეაა, რადგან ეს კიდევ უფრო ასუსტებს ეკონომიკას, ასე რომ, სახელმწიფო წვიმიანი ფონდები დაეხმარება შემოსავლების სტაბილიზაციას, სანამ ეკონომიკა არ გაუმჯობესდება.

The Pew Charitable Trusts-ის კვლევის მიხედვით, სახელმწიფო წვიმიანი დღის ფონდების ზომაა საკმაოდ განსხვავდება. ვაიომინგს, ჩრდილოეთ დაკოტას, ალასკას და ნიუ-მექსიკოს შტატის მთავრობებს მხოლოდ დანაზოგებით 100 დღეზე მეტის დაფინანსება შეუძლიათ, ხოლო ვაშინგტონში, ილინოისში, კანზასსა და ნევადაში დანაზოგი 10 დღეზე ნაკლებ დროში ამოიწურება. მასაჩუსეტსს აქვს დაახლოებით 46 დღის დანაზოგი წვიმიანი დღის ფონდში და შესაბამისად ბოლოდროინდელი სახელმწიფო სტრეს ტესტირების ანალიზი Moody's Analytics-ისგან ის მზადაა გაუმკლავდეს ზომიერ რეცესიას.

ჭარბი სახელმწიფო შემოსავლების კიდევ ერთი კარგი გამოყენება არის სახელმწიფო ვალის, განსაკუთრებით საპენსიო ვალდებულებების გადახდა. Მიხედვით ბოლო მოხსენება ამერიკის საკანონმდებლო გაცვლის საბჭოსგან, მასაჩუსეტსი აქვს $190 მილიარდზე მეტი დაუფინანსებელი საპენსიო ვალდებულებები. დაუფინანსებელი ვალდებულებების გამოსათვლელად ოდნავ განსხვავებული მეთოდის გამოყენება, Pew-ის შეფასებით რომ მასაჩუსეტსის ვალდებულებები შეადგენს შტატის მთლიანი პირადი შემოსავლის 8%-ს.

ორივე ზომით, მასაჩუსეტსს აქვს პენსიის პრობლემა.

ამ ვარიანტების გათვალისწინებით, რა უნდა გააკეთოს მასაჩუსეტსმა ჭარბი შემოსავლით? 62F არის მოქმედი კანონი, ასე რომ გადასახადების დაბრუნება ხდება, მაგრამ შეუზღუდავ სამყაროში და მასაჩუსეტსის შედარებით ძლიერი ფინანსური მდგომარეობის გათვალისწინებით, სახელმწიფოს დაუფინანსებელი საპენსიო ვალდებულებების შემცირება ასევე იქნება ფულის მისაღები გამოყენება.

თუ სახელმწიფო მუდმივად აწარმოებს საბიუჯეტო პროფიციტს ძირითადი საზოგადოებრივი საქონლისა და მომსახურების მიწოდებისას უფრო ფუნდამენტური საგადასახადო რეფორმები უნდა განხორციელდეს. რეგულარული ფასდაკლების ნაცვლად, სახელმწიფოებმა უნდა შეამცირონ გადასახადების განაკვეთები, განსაკუთრებით შემოსავლისა და კაპიტალის მოგების გადასახადის განაკვეთები, რათა გაზარდონ სტიმული მუშაობა და ინვესტირება. ასეთი მზარდი პოლიტიკა აფართოებს ეკონომიკურ ღვეზელს, ხოლო მთავრობას საშუალებას აძლევს მოიზიდოს ადეკვატური შემოსავალი. Ბოლო წლებში სახელმწიფოები, როგორიცაა ნებრასკამ, აიდაჰომ, ნიუ ჰემფშირმა, ჩრდილოეთ კაროლინამ და აიოვამ შეამცირეს საგადასახადო განაკვეთები, რათა მათი შტატები უფრო მიმზიდველი ადგილები გახადონ ბიზნესისა და ოჯახებისთვის.

მასაჩუსეტსის გადასახადის დაბრუნება არ არის სრულყოფილი, მაგრამ გამიხარდა, რომ გავიგე, რომ მას აქვს კანონი წიგნების შესახებ, რომელიც ზოგიერთ შემთხვევაში უბრუნებს ფულს გადასახადის გადამხდელებს. არსებობს გადასახადების დაბრუნების უფრო სამართლიანი გზები, რომლებიც მასაჩუსეტსმა უნდა განიხილოს, და თუ თანხის დაბრუნება გახშირდება, მან უნდა შეამციროს გადასახადების განაკვეთები მეტი შრომისა და ინვესტიციის წახალისებისთვის ან გამოიყენოს ფული სახელმწიფო პენსიების დასაფინანსებლად. მაგრამ ახლა, იმედი მაქვს, მასაჩუსეტსის გადასახადის გადამხდელები ისარგებლებენ დამატებითი ფულით ჯიბეებში.