ტენესის გუბერნატორი ცდილობს ქვეყნის ერთ-ერთი საუკეთესო საგადასახადო კლიმატი კიდევ უფრო სტუმართმოყვარე გახადოს

კანონმდებლებმა და გუბერნატორებმა შტატების თითქმის ნახევარში შეამცირეს საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები ბოლო ორი წლის განმავლობაში და ახლა უფრო მეტი მიჰყვება მას. 2023 წლის მეორე თვის დასრულებამდე, საშემოსავლო გადასახადის შესამჩნევი შემცირება უკვე იყო შემოღებული და მიღებული რიგ შტატებში. უახლესი განვითარება მოხდა გასულ კვირას დასავლეთ ვირჯინიაში, სადაც პალატისა და სენატის ლიდერებმა მიაღწიეს შეთანხმებას საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთის შემცირების რეფორმაზე, რაც მთავარი პრიორიტეტი იყო გუბერნატორ ჯიმ ჯასტისის (R).

დასავლეთ ვირჯინიის საგადასახადო შეთანხმება, რომელიც ახლა გავიდა შტატის საკანონმდებლო ორგანოს ორივე პალატიდან და მალე ხელმოწერილი იქნება კანონით, ამცირებს საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთებს და ამოქმედებს ქონების გადასახადის შეღავათებს ბიზნეს აღჭურვილობის, მანქანებისა და ინვენტარისთვის. ხელშეკრულება ასევე ითვალისწინებს საგადასახადო შეღავათს მანქანის საგადასახადო ტვირთის ასანაზღაურებლად.

”თითოეულმა მხარემ რაღაც დათმო, მაგრამ შედეგი არის უფრო კონკურენტუნარიანი საგადასახადო კოდექსი მთის სახელმწიფოსთვის.” წერდა ჯარედ ვალჩაკი, საგადასახადო ფონდის სახელმწიფო პროექტების ვიცე პრეზიდენტი. „რაც უფრო მნიშვნელოვანია, ის აახლოებს შტატის საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთებს ეროვნულ მედიანასთან და ამცირებს სახელმწიფოს გადასახადების ტვირთს კაპიტალის ინვესტიციებზე, რაც დასავლეთ ვირჯინიას უფრო მიმზიდველ შტატად აქცევს საცხოვრებლად და სამუშაოდ.

სახლი ბილ 2526კანონმდებლობა, რომელიც ახორციელებს საგადასახადო შეთანხმებას, ამცირებს დასავლეთ ვირჯინიის საშემოსავლო გადასახადის მაღალ განაკვეთს 6.5%-დან 5.12%-მდე, ხოლო ყველაზე დაბალი განაკვეთი 3%-დან 2.6%-მდე მოდის. სამომავლო განაკვეთის შემცირება ეტაპობრივად განხორციელდება, თუ გარკვეული შემოსავლის ფაქტორები დაკმაყოფილდება.

საგადასახადო ფონდის უახლესი წლიური ინდექსის მიხედვით, ამჟამად დასავლეთ ვირჯინიას აქვს ქვეყნის მეოცე საუკეთესო ბიზნეს საგადასახადო კლიმატი. ამ საგადასახადო შეთანხმების ამოქმედებით, დასავლეთ ვირჯინიის ბიზნეს საგადასახადო კლიმატის რეიტინგი გაუმჯობესდება მეოცედან მეჩვიდმეტე საუკეთესომდე.

რამდენიმე მიზეზი დაგვეხმარება იმის ახსნაში, თუ რატომ ამოქმედდა საგადასახადო შეღავათები უმეტეს შტატში ბოლო წლებში და რატომ არიან გუბერნატორები, როგორიცაა ჯიმ ჯასტისი, ასე მოწადინებული, რომ მიიღონ მოქმედება. ერთ-ერთი მიზეზი ის არის, რომ სახელმწიფოები ფინანსურად კარგად არიან განწყობილნი ამის გასაკეთებლად, ბევრი იჯდა საბიუჯეტო ჭარბი რაოდენობით. კიდევ ერთი მამოძრავებელი ფაქტორია ის, რომ კანონმდებლები იმ შტატებში, რომლებსაც უკვე აქვთ დაბალი საგადასახადო ტვირთი და სტუმართმოყვარე ბიზნესის საგადასახადო კლიმატი - ისეთ ადგილებში, როგორიცაა ფლორიდა, ტეხასი, ჩრდილოეთ კაროლინა და ტენესი - განაგრძობენ შემდგომ რეფორმებს, რაც უფრო მეტ შემსუბუქებას მოუტანს გადასახადის გადამხდელებს და მათ გადასახადს აქცევს. კოდები კიდევ უფრო ხელსაყრელია სამუშაო ადგილების შესაქმნელად, ვიდრე უკვე არის.

ავიღოთ ტენესის გუბერნატორი ბილ ლი (R) და ახალი საგადასახადო რეფორმა გეგმა მან გასულ თვეში წარადგინა. ტენესი არის ერის სახლი მესამე ყველაზე დაბალი საერთო საშუალო საგადასახადო ტვირთი და არის მხოლოდ რვა შტატიდან ერთ-ერთი, რომელიც არ აწესებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს. მიუხედავად ამ შედარებით ხელსაყრელი ფისკალური მდგომარეობისა, გუბერნატორის ლის საგადასახადო გეგმა ცხადყოფს, რომ ის არ ფიქრობს, რომ მოხალისე სახელმწიფო კანონმდებლებმა უნდა დაისვენონ თავიანთ დაფნაზე.

გუბერნატორ ლის საგადასახადო პაკეტი შემოღებულ იქნა როგორც ერთი ნაწილი კანონმდებლობა რომელიც ამ კვირაში განიხილება კომიტეტში. ლის საგადასახადო გეგმა ახორციელებს მთელ რიგ ცვლილებებს, რაც ტენესის საგადასახადო კოდექსს ბიზნესისთვის ნაკლებად ამძიმებს. გუბერნატორის საგადასახადო პაკეტი უზრუნველყოფს დამსაქმებლებს მნიშვნელოვან შეღავათებს ტენესის შტატის მიერ მათზე დაწესებული სამი ძირითადი გადასახადისგან: ფრენჩაიზის გადასახადი, აქციზის გადასახადი და ბიზნესის გადასახადი.

ლი საგადასახადო გეგმის მიხედვით, პირველი $50,000 შემოსავალი გათავისუფლდება ტენესის 6.5% კორპორატიული გადასახადისგან, რომელსაც ეწოდება აქციზის გადასახადი. ეს გამონაკლისი პირველ წელს დამსაქმებლებს 94 მილიონი დოლარის აქციზის შეღავათს მისცემს.

გუბერნატორის ლის წინადადება ასევე უზრუნველყოფს დამატებით შეღავათებს სახელმწიფოს მთლიანი შემოსულობების გადასახადის გაზრდილი შეღავათებისა და ზღვრების მეშვეობით, რომელსაც მოიხსენიებენ როგორც ბიზნესის გადასახადს, ასევე ფრენჩაიზის გადასახადს, რომელიც არის გადასახადი ბიზნესის ქონებაზე და წმინდა ღირებულებაზე. ლის საგადასახადო გეგმა ზრდის ბიზნესის გადასახადის გათავისუფლების დონეს $10,000-დან $10,000,000-მდე და ამცირებს ზედა განაკვეთს 0.3%-დან 0.1875%-მდე. გუბერნატორის ოფისის შეფასებით, მათი შემოთავაზებული ბარიერის გაზრდა 144,000-ზე მეტ დამსაქმებელს ამოიღებს ბიზნესის გადასახადებიდან.

„ტენესის საგადასახადო გეგმა სცილდება უბრალო განაკვეთის შემცირებას და, თუ ამოქმედდება, ტენესის საგადასახადო კოდექსში რამდენიმე მხარდამჭერ ცვლილებას შეიტანს, რაც დაეხმარება სახელმწიფოს ბიზნესის გადასახადების სწორი მიმართულებით გადაადგილებაში“, - ჯანელ ფრიტსი, საგადასახადო ფონდის პოლიტიკის ანალიტიკოსი. აღნიშნა გუბერნატორის საგადასახადო წინადადების შესახებ. ”გუბერნატორის მიერ განცხადებული გეგმა შეესაბამებოდეს კაპიტალის ინვესტიციების ფედერალურ მიდგომას, მიიღოს გაყიდვების ფაქტორების განაწილება და შეამციროს ბიზნესის მთლიანი შემოსავალი გადასახადის განაკვეთი გააძლიერებს სახელმწიფოს ეკონომიკას.”

შარშან, როდესაც სრული ფედერალური ხარჯები ამოიწურა კვლევისა და განვითარებისთვის (R&D), ტენესი გახდა პირველი შტატი, სადაც კანონმდებლები მოქმედებდნენ. უზრუნველყოს დაუყოვნებლივი გამოქვითვა კვლევისა და განვითარების ხარჯები გაგრძელდება სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისთვის. გუბერნატორის ლის საგადასახადო გეგმა დაეყრდნობა 2022 წლის რეფორმას ფედერალური გადასახადების შემცირებისა და სამუშაოების აქტის (TCJA) შესაბამისობაში მოყვანით არაკვლევით და განვითარებასთან დაკავშირებული ხარჯებისთვის, რაც საშუალებას მისცემს ბიზნესს გამოაკლონ თავიანთი კაპიტალური დანახარჯების 80% პირველ წელს, ვიდრე გავრცელდეს. ამორტიზების ჩახლართული გრაფიკის გამო.

„ეს მნიშვნელოვანი ცვლილება იქნება“, აღნიშნავს ფრიტსი და განმარტავს, რომ ბიზნეს ინვესტიციების მყისიერი ან უფრო სწრაფი გამოკლების ნებართვა „არის მომავალი ეკონომიკური ზრდის მთავარი მამოძრავებელი ძალა და შეიძლება ჰქონდეს უფრო დიდი პრო-ზრდის ეფექტი თითო დოლარზე დაკარგული შემოსავალი, ვიდრე გადასახადების შემცირება.”

მიუხედავად იმისა, რომ ბევრი შტატი უზრუნველყოფს ბონუსის ამორტიზაციას, თუმცა ფედერალური შესაბამისობა, როგორიც გუბერნატორი ლი გვთავაზობს ტენესს, TCJA-ს ფედერალური ბონუსების ამორტიზაციის ფაზა ნიშნავს, რომ კანონმდებლებსა და გუბერნატორებს დასჭირდებათ ახალი კანონმდებლობის მიღება, რათა უზრუნველყონ სრული ხარჯები სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისთვის. თუ კონგრესი ამ საკითხს კიდევ ერთხელ ვერ გამოასწორებს, მოსალოდნელია, რომ უფრო მეტი სახელმწიფო მიიღებს ასეთ ქმედებებს.

„სახელმწიფოები უნდა დარწმუნდნენ, რომ ფიქსირებული თარიღის შესაბამისობა გადასახადის გადამხდელთა საუკეთესო ინტერესშია“, - ამბობს რაიან ელისი, IRS-ში ჩარიცხული აგენტი და თავისუფალი ეკონომიკის ცენტრის პრეზიდენტი. ”მათ შეიძლება დასჭირდეთ განსხვავებული თარიღები სხვადასხვა ფედერალური საგადასახადო ნივთებისთვის, რათა მიიღონ მაქსიმალური ღირებულება სახელმწიფო გადასახადის გადამხდელებისთვის. ხარჯების სრული შემცირება ამის კარგი მაგალითია, კვლევის ხარჯებთან და TCJA დროის სხვა საკითხებთან ერთად.

რამდენიმე შტატის კანონმდებლებმა უკვე დაიწყეს საჭირო ზომების მიღება სრული ხარჯების შესანარჩუნებლად. „მიუხედავად იმისა, რომ 18 შტატი ამჟამად შეესაბამება კაპიტალის ინვესტიციების ფედერალურ მიდგომას, გავლენა ამ წელს ძირს უთხრის სრული ხარჯების ფედერალური ფაზის და მისი საბოლოო ჩასვლის შემდეგ“, - აღნიშნა ფრიტსმა. "Გასულ წელს, Oklahoma გახდა პირველი შტატი, რომელმაც სრული ხარჯები მუდმივი გახადა და მისისიპი ასევე ჩნდება ამის მწვერვალზე, მსგავსი კანონმდებლობით ორეგონში და სხვაგან. ტენესმა უნდა განიხილოს ოკლაჰომას მაგალითის მიბაძვა და მუდმივად შეინარჩუნოს ეს მზარდი პოლიტიკა. ”

გუბერნატორის ლის საგადასახადო წინადადება ასევე ცვლის კორპორატიული გადასახადის განაწილების მეთოდოლოგიას, რომელიც არ არღვევს სახელმწიფო ინვესტიციებს. ამჟამად ტენესი არის მხოლოდ 13 შტატიდან, რომელიც არ იყენებს იმას, რაც ცნობილია, როგორც გაყიდვების ერთიანი ფაქტორის (SSF) ფორმულა კორპორატიული საგადასახადო ვალდებულების დასადგენად, მაგრამ გუბერნატორის ლის წინადადება შეცვლის ამას. ტენესი კვლავ იყენებს სამი ფაქტორის ფორმულას, რომელსაც ბევრი შტატი გადავიდა ბოლო წლებში, რომელიც ითვლის კორპორაციულ გადასახადის ვალდებულებას შტატში გაყიდვების, შტატის სახელფასო და შტატში ქონების ფლობის საფუძველზე. სამი ფაქტორის ფორმულის კრიტიკოსები ამბობენ, რომ ეს იწვევს საგადასახადო კოდექსს ტენესის ბიზნესს უარესად ეპყრობა, ვიდრე შტატის გარეთ.

„სანამ ტენესი ინარჩუნებს განაწილების ამჟამინდელ ფორმულას, ის უფრო ძლიერად დაბეგვრის შტატში ინვესტიციებს, ვიდრე გაყიდვების ცალკეული ფაქტორების სახელმწიფოები“, წერს ფრიტსი. ”შტატების უმრავლესობის მიდევნება და გაყიდვების ფაქტორების ერთიანი განაწილების მიღება დაეხმარება ტენესის კონკურენციას ცვალებად საგადასახადო ლანდშაფტში.”

გუბერნატორმა ლიმ შესთავაზა საგადასახადო შეღავათები დამსაქმებლებისთვის, რომელიც, თუ ამოქმედდება, დაეხმარება ტენესის კონკურენტუნარიანობის შენარჩუნებაში არა მხოლოდ ფლორიდასა და ტეხასის ქვეყნებთან, როგორებიცაა ფლორიდა და ტეხასი, არამედ მის მეზობელ აღმოსავლეთში, ჩრდილოეთ კაროლინასთან. მაშინ როცა ტენესის ერი მეთოთხმეტე ადგილზეა ბიზნეს საგადასახადო კლიმატიჩრდილოეთ კაროლინა ახლა ათეულშია.

სინამდვილეში, ჩრდილოეთ კაროლინას მალე არ ექნება კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი და, ტენესისგან განსხვავებით, ტარის ქუსლის შტატი არ აწესებს მთლიან შემოსავალზე გადასახადს ბიზნესზე. როგორც 2021 წლის ნოემბერში გუბერნატორმა როი კუპერის (D) მიერ ხელმოწერილი ორპარტიული ბიუჯეტის შეთანხმების ნაწილი, ჩრდილოეთ კაროლინას კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის ეტაპობრივი გაუქმება დაგეგმილია ამ ათწლეულის ბოლომდე, რაც ჩრდილოეთ კაროლინას გახდის ერთ-ერთ სამ შტატში, სადაც არ არის. კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი.

გუბერნატორის ლის საგადასახადო წინადადების კრიტიკოსები შეიძლება ამტკიცებენ, რომ ეს არის „ბიზნესის მიცემა“ და რომ ის ძირითადად სარგებელს მოაქვს ბიზნესის მფლობელებსა და ინვესტორებს. თუმცა, ასეთი კრიტიკა უარყოფილია მზარდი კვლევისა და იდეოლოგიური აღიარებით, რომ ბიზნესის საგადასახადო ტვირთი არ ეკისრება კომპანიებსა და ფირმებს, არამედ რეალურ ადამიანებს, მათ შორის მუშებს და მომხმარებლებს.

გასული ათწლეულის განმავლობაში მოხდა ორპარტიული კონსენსუსის გამყარება, რომ ბიზნესის დაბეგვრის ტვირთი მხოლოდ კორპორატიულ აქციონერებს არ ეკისრებათ, არამედ იხდიან მუშებს და მომხმარებლებს დაქვეითებული ხელფასების და მაღალი ფასების სახით. სწორედ ასე გახდა კორპორატიული გადასახადის შემცირება ორივე პრეზიდენტის ბარაკ ობამასა და დონალდ ტრამპის საერთო მიზანი.

დებატები აღარ არის იმის შესახებ, იხდიან თუ არა კორპორატიული დაბეგვრის ღირებულებას ნაწილობრივ მუშები და მომხმარებლები, არამედ იმაზე, თუ რამდენად იხდიან მას. მემარცხენე ცენტრის საგადასახადო პოლიტიკის ცენტრიც კი აპროექტებს ამას 20% კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადის ტვირთი იხდის შრომას. იმავდროულად, საგადასახადო ფონდის სტივენ ენტინი თვლის, რომ მუშები კორპორაციული დაბეგვრის ტვირთის დაახლოებით 70%-ს ატარებენ.

”ბოლო რამდენიმე ათწლეულის განმავლობაში, ეკონომისტებმა გამოიყენეს ემპირიული კვლევები, რათა შეაფასონ კორპორატიული გადასახადის ვარდნა შრომასა და კაპიტალზე, ნაწილობრივ კორპორაციულ გადასახადებსა და ხელფასსა და დასაქმებას შორის შებრუნებული კორელაციის აღნიშვნის გზით. წერს. როგორც ჩანს, ეს კვლევები აჩვენებს, რომ შრომას ეკისრება კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის ტვირთის 50%-დან 100%-მდე, ყველაზე სავარაუდო შედეგით 70%-მდე ან უფრო მაღალი.

2015 შესწავლა ეკონომისტებმა კევინ ჰასეტმა და აპარნა მათურმა გამოაქვეყნეს, რომ კორპორატიული გადასახადის განაკვეთის 1.0%-ით ზრდა იწვევს ხელფასის განაკვეთების 0.5%-ით შემცირებას. ეს ანგარიში 66 წლის განმავლობაში 25 ქვეყანას ათვალიერებდა და აღმოაჩინა, რომ ფედერალური მთავრობა უფრო მეტ შემოსავალს შეაგროვებდა კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის ზრდის შედეგად, მაგრამ შემოსავლების ზრდა ნაკლები იქნება, ვიდრე მუშების ხელფასის შემცირება.

ის, რომ ფედერალურ კორპორაციულ საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას აქვს სარგებელი, რომელიც მიედინება მუშაკებს, არის შეხედულება, რომელიც ახლა იმდენად ორპარტიულია, რომ გასული ათწლეულის განმავლობაში ორივე მხარის პრეზიდენტები ცდილობდნენ კორპორატიული გადასახადის შემცირებას. ანალოგიურად, გუბერნატორის მიერ შემოთავაზებული დამსაქმებლებისთვის სახელმწიფო გადასახადის შეღავათები, თუ ამოქმედებული იქნება, არა მხოლოდ ტენესის უფრო მიმზიდველ ადგილად აქცევს ინვესტიციებისთვის, არამედ ტენესის უფრო მომგებიან ადგილად აქცევს მუშაკთა საარსებო წყაროს და ოჯახს.