A ნდობა არის იურიდიული პირი რომელიც ინახავს ფულს და აქტივებს მომავალი განაწილებისთვის ან მართვისთვის. მაგალითად, თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ ნდობა თქვენი შვილების კოლეჯის განათლებისთვის, ჩადეთ ფული, რომელიც მათ შეუძლიათ გამოიტანონ სკოლაში წასვლისას. ან შეიძლება ოჯახის სახლი ნდობაში გადაიტანოთ, შექმნათ იურიდიული პირი, რომელიც ფლობს ქონებას პოტენციურად განუსაზღვრელი ვადით, რათა უზრუნველყოს, რომ ის ყოველთვის დარჩება ოჯახში. ტრესტებისა და გადასახადების კვეთა შეიძლება გართულდეს, მაგრამ ფინანსურ მრჩეველთან მუშაობა დაგეხმარებათ შესაბამისი საკითხების გარკვევაში, რათა კარგი გადაწყვეტილებები მიიღოთ.
რა არის ნდობა?
არსებობს ნდობის სამი ძირითადი ტიპი:
მარტივი ნდობა: ეს არის ყველაზე ძირითადი და გავრცელებული. ის ფლობს აქტივებს და ანაწილებს მთელ შემოსავალს, რომელსაც ეს აქტივები გამოყოფს ტრასტის ბენეფიციარებზე. იგი არ ავრცელებს არცერთ თავის ძირითად თანხას.
კომპლექსური ნდობა: როგორც წესი, განმარტებულია, როგორც „არა მარტივი ტრასტი“, ეს ტრასტი ითვლება კომპლექსურად, თუ ის ანაწილებს თავის მთლიან შემოსავალზე ნაკლებს წელიწადში; თუ იგი ანაწილებს თავის რომელიმე ძირითად თანხას; ან თუ ანაწილებს საქველმოქმედო ორგანიზაციებს, ასევე დასახელებულ ბენეფიციარებს.
გრანტის ნდობა: ამ ნდობას მართავს ის, ვინც დააარსა იგი. ისინი ახორციელებენ ტრასტის აქტივებზე კონტროლის პოტენციურად მაღალ ხარისხს იმისდა მიხედვით, თუ როგორ შეიქმნა ნდობა.
გრანტის ტრასტით, ინდივიდი, რომელმაც დააფუძნა ტრასტი, იხდის ყველა დაკავშირებულ გადასახადს ტრასტის სახსრებზე. მარტივი და რთული ნდობათუმცა, პირდაპირ უნდა გადაიხადოს გადასახადები ყველა შემოსავალზე, აქტივზე და საგადასახადო მოვლენაზე.
ტრასტები იხდიან ფედერალურ, სახელმწიფო და (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) ადგილობრივ გადასახადებს. თუმცა, ეს სტატია ეხება მხოლოდ ფედერალურ საგადასახადო განაკვეთებს და გამონაკლისებს, რადგან სახელმწიფო ნდობის დაბეგვრის შესახებ კონკრეტული განაკვეთები და რეგულაციები სცილდება ამ მუხლის ფარგლებს.
2022 წლის ჩვეულებრივი საშემოსავლო ტრასტის გადასახადის განაკვეთები
2022 წელს ფედერალური მთავრობა იბეგრება ნდობის შემოსავალზე ოთხ დონეზე:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 და მეტი
ეს საგადასახადო დონეები ასევე ვრცელდება ქონების მიერ წარმოქმნილ ყველა შემოსავალზე.
სტანდარტული წესები ვრცელდება ამ ოთხ საგადასახადო ფრჩხილზე. ასე რომ, მაგალითად, თუ ტრასტი მიიღებს $10,000 შემოსავალს 2022 წლის განმავლობაში, ის გადაიხდის შემდეგ გადასახადებს:
10% $2,750-დან (ყველა შემოსავალი $0-დან $2,750-მდე) = $275
24% $7,099-დან (ყველა შემოსავალი $2,751-დან $9,850-მდე) = $1,703.76
35% $149-დან (ყველა შემოსავალი $9,851-დან $10,000-მდე) = $52.15
მთლიანი გადასახადები = $2,030.91
2022 წლის გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება ნდობის გადასახადის განაკვეთები
მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება (12 თვის ან ნაკლები აქტივებიდან) და არაკვალიფიცირებული დივიდენდები იბეგრება როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი. კვალიფიცირებული დივიდენდები და კაპიტალის მოგება აქტივებზე 12 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში იბეგრება უფრო დაბალი განაკვეთით, რომელსაც ეწოდება გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების განაკვეთი. ტრასტებისთვის 2022 წელს არის სამი გრძელვადიანი კაპიტალის მოგება:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: $13,701 და მეტი
კიდევ ერთხელ, ეს საგადასახადო ფრჩხილები ასევე ვრცელდება ქონების მიერ წარმოქმნილ ყველა შემოსავალზე.
ტრასტების უმეტესობა აწარმოებს შემოსავლის უმეტეს ნაწილს ინვესტიციების საშუალებით, მაგრამ ეს არ არის მკაცრი და სწრაფი წესი. ბევრი მართავს აქტივებს, როგორიცაა შენობები და ქონება, მაგალითად. ნებისმიერი შემოსავალი, რომელიც გენერირებულია იჯარით ან ამ აქტივებიდან ქირავნობის გადასახადებით, კლასიფიცირდება როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი და არა კაპიტალის მოგება.
პირველადი საგადასახადო გამოქვითვები ტრესტებისთვის
აქ მოცემულია პირველადი გამოქვითვების ოთხი კატეგორია, რომლებიც ეხება ნდობას.
წვლილი და საჩუქრები
ტრესტში შეტანილი შენატანები, როგორც წესი, არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. ამ შენატანის შემტანმა უკვე გადაიხადა გადასახადები ფულზე, ამიტომ IRS განიხილავს ამ ორმაგ გადასახადს. ზოგადად, ტრესტი იხდის გადასახადებს მხოლოდ იმ შემოსავალზე, რომელიც გამოიმუშავებს ფულიდან და აქტივებიდან.
ტრასტის ბენეფიციარს შეიძლება მოუწიოს გადასახადების გადახდა ფულზე, რომელსაც ის იღებს. ზოგადად, ბენეფიციარებმა უნდა გადაიხადონ გადასახადები ნებისმიერ განაწილებაზე, რომელიც მათ მიიღეს, რომელიც ნდობას გადაიხადეს შემოსავლიდან, რომელიც მან მიიღო მიმდინარე საგადასახადო წელს. ბენეფიციარს არ უწევს გადასახადების გადახდა ტრასტის მიერ მისი ძირითადი ნაშთიდან. ეს არის ორმაგი დაბეგვრის თავიდან ასაცილებლად. ტრასტის ძირში არსებული ნებისმიერი თანხა უკვე დაბეგვრაა. ნებისმიერ ფულს, რომელსაც ტრესტი გამოიმუშავებს და ანაწილებს იმავე წელს, გადასახადს არ იხდის.
როდესაც ორივე შეიძლება გამოიყენოს, ტრასტიდან განაწილება ჩაითვლება ჯერ მიმდინარე წლის შემოსავლიდან (და ასე რომ, ბენეფიციარმა უნდა გადაიხადოს გადასახადები ამ ფულზე) და შემდეგ ძირითადიდან. თუმცა, ზოგიერთ შემთხვევაში ბენეფიციარს მაინც შეუძლია თავი აარიდოს გადასახადების გადახდას, თუ მან მიიღო ნაკლები ნდობისგან, ვიდრე უვადო საჩუქრის გადასახადის გათავისუფლება. 2022 წელს ეს არის 12.06 მილიონი აშშ დოლარი ფიზიკური პირებისთვის და 24.12 მილიონი აშშ დოლარი წყვილებისთვის.
მეურვე და საგადასახადო მომზადების საფასური
ტრასტს შეუძლია გამოიქვითოს გონივრული გადასახადი რწმუნებულის მენეჯმენტისა და საგადასახადო მომზადებისთვის. თუმცა, ტრასტს შეუძლია გამოიქვითოს ეს გადასახადი მხოლოდ იმ შემოსავლის პროპორციის საფუძველზე, რომელიც დასაბეგრია. მაგალითად, თქვით, რომ ტრასტმა მიიღო 20,000 აშშ დოლარის შემოსავალი მოცემულ წელიწადში. თუმცა, ამ შემოსავლიდან მხოლოდ 10,000 დოლარი ექვემდებარებოდა გადასახადებს. ამის შემდეგ ტრასტს შეეძლო გამოქვითოს თავისი მენეჯმენტისა და ბუღალტრული საფასურის ნახევარი.
საქველმოქმედო შემოწირულობები
ტრასტს შეუძლია, როგორც წესი, ჩამოაკლოს საქველმოქმედო მიზნით გაღებული ნებისმიერი ფულადი შემოწირულობა. ვინაიდან ეს არის გამოქვითვა, ის არაანაზღაურებადია, რაც იმას ნიშნავს, რომ ტრასტს არ შეუძლია შემოწირულობების ჩამოჭრაზე მეტი, ვიდრე მიღებულია დასაბეგრ შემოსავალში.
შემოსავლის განაწილების გამოქვითვა
ტრესტებს, რომლებიც ანაწილებენ ბენეფიციარებს, შეუძლიათ თავიანთი შემოსავალი გაყონ ორ სეგმენტად საგადასახადო მიზნებისთვის: შემოსავალი, რომელსაც ტრესტი ინახავს თავისთვის და შემოსავალი, რომელსაც ტრასტი ანაწილებს. ტრასტის შემოსავლის ის ნაწილი, რომელსაც იგი ანაწილებს, ცნობილია, როგორც გასანაწილებელი წმინდა შემოსავალი, ან DNI. ტრესტებს არ უწევთ გადასახადების გადახდა მათი შემოსავლის იმ ნაწილზე, რომელსაც ისინი ანაწილებენ ბენეფიციარებს იმავე კალენდარულ წელს, როგორც ეს მიიღეს. (ეს არის იმის გამო, რომ ბენეფიციარები იხდიან გადასახადს ამ შემოსავალზე.) ნებისმიერი შემოსავალი, რომელსაც ტრასტი არ ანაწილებს იმავე წელს, როდესაც ის მიიღება, იბეგრება და შემდეგ ემატება ტრასტის ძირითად თანხას.
DNI გამოითვლება როგორც ტრასტის მთლიანი დასაბეგრი შემოსავალი, გამოკლებული მისი კაპიტალის მოგება, პლუს ნებისმიერი მოქმედი საგადასახადო გათავისუფლება. Ისე:
DNI = მთლიანი დასაბეგრი შემოსავალი - მთლიანი კაპიტალის მოგება + მოქმედი გამონაკლისები
გახსოვდეთ, მთლიანი კაპიტალის მოგება არის ყველა კაპიტალის მოგების ჯამი, რომელიც კომპენსირდება ნებისმიერი კაპიტალის დანაკარგებით. ამის შემდეგ, ტრასტს შეუძლია საშემოსავლო გადასახადიდან გამოქვითოს კვალიფიციურ ბენეფიციარებზე განაწილების ოდენობა მთლიან DNI-მდე.
ქვედა ხაზი
ტრასტები იხდიან გადასახადებს ჩვეულებრივ შემოსავალზე და გრძელვადიან კაპიტალის მოგებაზე. მიუხედავად იმისა, რომ მათი განაკვეთები ოდნავ შეიცვალა 2022 წელს, ისინი ძირითადად წინა წლებთან შედარებით რჩება.
რჩევები გადასახადების შესახებ
არ მოგატყუოთ: ნდობა არ არის მხოლოდ მდიდრებისა და ცნობილი ადამიანებისთვის. ისინი ბევრმა სხვამ უნდა გამოიკვლიოს. Შენ შეგიძლია იმუშავეთ ფინანსურ მრჩეველთან რათა ნახოთ, შეუძლია თუ არა ნდობა დაგეხმაროთ. კვალიფიციური ფინანსური მრჩეველის პოვნა არ არის რთული. SmartAsset- ის უფასო ინსტრუმენტი შეესაბამება თქვენ მაქსიმუმ სამ ფინანსურ მრჩეველს, რომლებიც ემსახურებიან თქვენს რეგიონს, და შეგიძლიათ გასაუბრება თქვენი მრჩეველის მატჩებს უფასოდ გადაწყვიტოთ რომელია თქვენთვის შესაფერისი. თუ მზად ხართ იპოვოთ მრჩეველი, რომელიც დაგეხმარებათ თქვენი ფინანსური მიზნების მიღწევაში, ახლავე დაიწყე.
გამოიყენეთ ჩვენი უფასო საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი რომ სწრაფად მიიღოთ კარგი შეფასება იმისა, თუ რა ვალი გექნებათ ფედერალურ მთავრობას.
ფოტო კრედიტი: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
პოსტი ნდობის საგადასახადო განაკვეთები და შეღავათები 2022 წლისთვის გამოჩნდა პირველი SmartAsset ბლოგი.
წყარო: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html