აშშ-ს ბიზნესს 2023 წელს ემუქრება უმაღლესი ფედერალური საგადასახადო გადასახადები სახელმწიფო საგადასახადო შეღავათებთან ერთად

ახალ წელს მოაქვს უფრო მაღალი ფედერალური საგადასახადო ტვირთი აშშ-ს ბიზნესისთვის. უფრო მძიმე ფედერალური საგადასახადო გადასახადები, რომლებსაც დამსაქმებლები აწყდებიან 2023 წელს, ძირითადად გამომდინარეობს 2022 წლის ინფლაციის შემცირების აქტის (IRA) განხორციელებიდან და 2017 წლის საგადასახადო შემცირებისა და სამუშაოების აქტის (TCJA) დროებითი დებულებების ეტაპობრივი გაუქმებიდან. მიუხედავად იმისა, რომ ფედერალური მთავრობა უფრო დიდ ტვირთს აწესებს ბიზნესს, სახელმწიფო დონის გადასახადების შემცირება, რომელიც ახლახან დაიწყო, საპირისპირო შვებას იძლევა ქვეყნის ბევრ ნაწილში. ფაქტობრივად, 2023 წელი დაიწყო ბიზნესის გადასახადის შემცირებით, რომელიც მოქმედებს ბევრ შტატში.

კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები დაეცა არკანზასში, ნებრასკაში, ნიუ ჰემფშირსა და პენსილვანიაში 2023 წლის პირველ დღეს. განაკვეთის შემცირება, რომელიც ძალაში შევიდა პენსილვანიაში, ხაზს უსვამს იმას, თუ როგორ მიიღო კორპორაციულმა გადასახადის შეღავათმა ბოლო დროს ორპარტიული მხარდაჭერა სახელმწიფო დონეზე. კეისტოუნის შტატის გადასახადის შემცირება, რომელიც ძალაში შევიდა 1 იანვარს, რომელიც მიიღო რესპუბლიკელთა მიერ კონტროლირებად საკანონმდებლო ორგანომ და ხელი მოაწერა კანონს გუბერნატორმა ტომ ვოლფმა (D), პენსილვანიის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 9.99%-დან დაბლა 8.99%-მდე პირველ დღეს. 2023 წელს. გადასახადების ეს შემცირება, რომელიც ჩართული იყო გუბერნატორ ვოლფის 2022 წელს მიღებულ საბოლოო ბიუჯეტში, საბოლოო ჯამში პენსილვანიის კორპორატიულ განაკვეთს 4.99%-მდე დაწევს.

„მე ვითხოვდი კორპორატიული წმინდა საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას მას შემდეგ, რაც თანამდებობაზე წამოვედი და აღფრთოვანებული ვარ, რომ ეს შევძელით ჩემს ბოლო ბიუჯეტში“, - თქვა გუბერნატორმა ვოლფმა გადასახადის შემცირების კანონის ხელმოწერის შემდეგ. ”ეს დაბალი მაჩვენებელი არის თამაშის შეცვლა ბიზნესისთვის PA-ში. ჩვენ ვაპირებთ უზრუნველვყოთ საგადასახადო სამართლიანობა, პენსილვანია გავხადოთ საუკეთესო ადგილი ბიზნესისთვის და შემოვიტანოთ ახალი, კარგანაზღაურებადი სამუშაო ადგილები პენსილვანიელებისთვის“.

ეს არ არის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის ყველაზე მნიშვნელოვანი შემცირება, რომელიც ახლახანს ამოქმედდა დემოკრატი გუბერნატორის მიერ. მაგალითად, 2021 წლის ნოემბერში ჩრდილოეთ კაროლინას გუბერნატორმა როი კუპერმა (D) კანონში ხელი მოაწერა კანონს, 2030 წლის ბოლოსთვის მთლიანად გააუქმებს Tar Heel State-ის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი. კაპიტალის საფონდო გადასახადის შემსუბუქება ასევე ძალაში შევიდა ჩრდილოეთ კაროლინაში 1 იანვრიდან. ისევე როგორც ლუიზიანაში, სხვა შტატში, სადაც დემოკრატიული გუბერნატორი და GOP-ის ხელმძღვანელობით საკანონმდებლო ორგანო ერთად მუშაობდნენ საგადასახადო შეღავათების მისაღებად.

კორპორაციული გადასახადების შემსუბუქების ორპარტიული მხარდაჭერის გაზრდა დაემთხვა იდეოლოგიურ აღიარებას და აღიარებას, რომ კორპორაციული დაბეგვრის ტვირთი ეკისრებათ მუშებს და მომხმარებლებს და არა მხოლოდ კაპიტალის მფლობელებს. ობამას ადმინისტრაციის დროს, გადასახადების უპარტიო გაერთიანებულმა კომიტეტმა და კონგრესის საბიუჯეტო ოფისმა განაახლეს მეთოდოლოგია, რათა დაეწყო კორპორატიული გადასახადების წილის აღრიცხვა, რომელსაც იხდიან მომხმარებლები და მუშები აქციონერების გარდა. მეთოდოლოგიაში სწორედ ეს ცვლილებაა JCT-ის ანალიზი 2022 წლის აგვისტოში გამოქვეყნებული IRA-მ აჩვენა, რომ კანონპროექტის კორპორატიული გადასახადის ზრდა გაზრდის ფედერალურ საგადასახადო ტვირთს გადასახადის გადამხდელებისთვის ყველა შემოსავლის დონეზე, მათ შორის მათთვის, ვინც ყოველწლიურად $10,000-ზე ნაკლებს გამოიმუშავებს.

ნებრასკას კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი 7.81 იანვარს 5.99%-დან 1%-მდე დაეცა, ხოლო არკანზასში კორპორატიული განაკვეთი 5.9%-დან 5.7%-მდე შემცირდა. არკანზასის კანონმდებლები გასცდნენ განაკვეთის მარტივ შემცირებას აგვისტოში კანონმდებლობის მიღებით, რათა უზრუნველყონ, რომ სრული ბიზნეს კაპიტალის დახარჯვა კვლავ დაშვებული იყოს სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისთვის, მიუხედავად იმისა, რომ იგი ფედერალურ დონეზე ეტაპობრივად შეჩერდება.

არკანზასის სენატორი ბენ გილმორი (R), როდესაც საქმის კურსში იყო სრული კაპიტალის ხარჯვა, აღნიშნა რომ დამსაქმებლების იძულება კიდევ ერთხელ გამოიქვითონ კაპიტალური დანახარჯები რამდენიმე წლის განმავლობაში, ცვეთა გაუფასურების გრაფიკის გამოყენებით, შეამცირებს ბიზნესის უნარს, დაიქირაონ ახალი მუშები, მისცენ არსებულ თანამშრომლებს ხელფასის გაზრდა და ინვესტირებას მათი ოპერაციების გაფართოებაში. ბიზნესის სრული დანახარჯების გარეშე, გილმორმა თქვა, რომ ეს ნიშნავს, რომ ”არკანზას ბიზნესს აქვს ნაკლები რესურსი ინვესტიციისთვის აღჭურვილობასა და ქონებაში, რაც ხელს შეუწყობს მათი ბიზნესის გაფართოებას და არკანკანებისთვის მეტი სამუშაო ადგილების შექმნას, რაც ამ ბიზნესებს არაკონკურენტულ მდგომარეობაში აყენებს.”

TCJA-მ გააკეთა სრული კაპიტალის ხარჯვა ბიზნესისთვის ხუთი წლის განმავლობაში და შემდეგ იწყებს მის ეტაპობრივ გაუქმებას მომდევნო ხუთი წლის განმავლობაში, რათა შეესაბამებოდეს ბიუჯეტის შეჯერების შეზღუდვებს. ეს გამოქვითვა მცირდება 20%-ით 2023 წლიდან და ყოველწლიურად 2027 წლის ბოლოს სრულად გაუქმებამდე. TCJA-ს მიერ შექმნილი კვლევისა და განვითარების ხარჯებისთვის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა გაქრა 2022 წლის დასაწყისში.

იქ, სადაც კონგრესი წარუმატებელი აღმოჩნდა, გუბერნატორებმა და შტატის კანონმდებლებმა მიაღწიეს წარმატებას და დარწმუნდნენ, რომ ბიზნესს შეუძლია გააგრძელოს კაპიტალური ხარჯების გამოკლება და ის, რაც დაკავშირებულია კვლევასა და განვითარებასთან (R&D). 2022 წელს ტენესი გახდა პირველი შტატი, სადაც ამოქმედდა კანონმდებლობა, რომელიც უზრუნველყოფდა, რომ ბიზნესს ექნება სრული R&D გამოქვითვა სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისთვის.

ოკლაჰომას კანონმდებლებმა მიჰყვეს მაგალითს, შემდეგ კი 2022 წლის მაისში წინ წავიდნენ და მიიღეს კანონმდებლობა, რომ არა მხოლოდ გაახანგრძლივონ კვლევისა და განვითარების გამოქვითვა სახელმწიფო საგადასახადო მიზნებისთვის, არამედ სამუდამოდ დაუშვან კაპიტალური ხარჯების ერთი წლის განმავლობაში გამოქვითვა სახელმწიფო საგადასახადო ვალდებულების გაანგარიშებისას. HB 3418, რომელსაც ხელი მოაწერა გუბერნატორმა კევინ სტიტმა (R) 26 მაისს, კოდირებული იყო მუდმივი სრული ხარჯები კაპიტალის ინვესტიციებისთვის და R&D ხარჯებისთვის. ბევრი ელოდება, რომ ოკლაჰომას, არკანზასსა და ტენესის ხელმძღვანელობას 2023 წელს უფრო მეტი სახელმწიფო მოჰყვება, სახელმწიფო დონეზე კაპიტალის ინვესტიციებისა და R&D ხარჯების დაწესებით.

ნიუ ჰემფშირის ბიზნეს მოგების გადასახადი 7.6-დან 7.5%-მდე დაეცა 1 იანვარს. გრანიტის შტატის პროცენტებისა და დივიდენდების გადასახადის ეტაპობრივი გაუქმება ასევე დაიწყო ამ თვეში, განაკვეთი 5%-დან 4%-მდე შემცირდა 2023 წელს. როდესაც ეს გადასახადი მთლიანად გაუქმდება. 2027 წელს ნიუ ჰემფშირი გახდება მეცხრე შტატი, რომელიც საშემოსავლო გადასახადს არ იღებს.

გარდა საგადასახადო შეღავათებისა, რომელიც ბიზნესებმა მიიღეს კორპორატიული განაკვეთების შემცირებით, მცირე ბიზნესებმა, რომლებიც შეიტანენ ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის სისტემას, რომელიც წარმოადგენს მცირე ბიზნესის უმეტესობას, ისარგებლეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემცირებით, რომელიც ძალაში შევიდა 12 შტატში 2023 წელს. ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი. შემცირებები ძალაში შევიდა არიზონაში, აიდაჰოში, ინდიანაში, აიოვას, კენტუკის, მისისიპის, მისურის, ნებრასკაში, ნიუ ჰემფშირში, ნიუ-იორკში, ჩრდილოეთ კაროლინასა და სამხრეთ კაროლინაში. მას შემდეგ, რაც მცირე ბიზნესის მფლობელების უმეტესობა შეიტანს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სისტემას, ეს სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის შემცირება გადაიქცევა სამუშაო ადგილების შექმნისა და შენარჩუნების შესაძლებლობებში მილიონობით მცირე ბიზნესისთვის მთელი ქვეყნის მასშტაბით.

მცირე ბიზნესები მზად არიან მიიღონ შემდგომი საგადასახადო შეღავათები რიგ შტატებში 2023 წელს. ნახევარ მილიონზე მეტი ინდივიდუალური მეწარმე, შპს, პარტნიორობა და S-Corp-ის მფლობელმა შეიტანა განაცხადი ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის სისტემის ქვეშ ვისკონსინში 2020 წელს, უახლესი წელი. რომელი IRS მონაცემები ხელმისაწვდომია. Badger State ამჟამად აწესებს უმაღლესი პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთს 7.65% ფიზიკური პირებისთვის, ოჯახებისთვის და მცირე ბიზნესის მფლობელებისთვის. გასული ათწლეულის განმავლობაში მილიარდობით საგადასახადო შეღავათების ამოქმედებითაც კი, ვისკონსინში კვლავ არის ყველაზე მაღალი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი რეგიონში, რაც შტატს კონკურენტულ არახელსაყრელ მდგომარეობაში აყენებს. როგორც ასეთი, ვისკონსინი არის ერთ-ერთი შტატი, სადაც კანონმდებლები ყველაზე მეტად დაინტერესებულნი არიან ამ წელს სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის მნიშვნელოვნად შემცირებით.

სენატის უმრავლესობის ლიდერი დევინ ლემაჰიე (R) აქვს შემოთავაზებული 3.5%-იანი გადასახადი და ზოგიერთ კანონმდებელს კიდევ უფრო შორს წასვლა სურს. ვისკონსინის სენატის პრეზიდენტი კრის კაპენგა (R) განაცხადა დეკემბერში, რომ „თუ ჩვენ ნამდვილად გვინდა გამოვყოთ საკუთარი თავი და გავაძლიეროთ, ჩვენ ვამბობთ, რომ არ გვექნება საშემოსავლო გადასახადი“.

ვისკონსინის მსგავსად, ჩრდილოეთ კაროლინა არის შტატი, რომელსაც აქვს დემოკრატიული გუბერნატორი და რესპუბლიკური შტატის საკანონმდებლო ორგანო. ისევე, როგორც რესპუბლიკელები ეძებენ ამის გაკეთებას ბაჯერის შტატში, ჩრდილოეთ კაროლინის წამყვანი კანონმდებლები დაინტერესებულნი არიან საშემოსავლო გადასახადის შემდგომი შეღავათებით 2023 წელს და არსებობს საფუძველი ვიფიქროთ, რომ ისინი ამას შეძლებენ ორპარტიული, ვეტოს საწინააღმდეგო უმრავლესობით. ჩრდილოეთ კაროლინაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი უკვე დაგეგმილია ეტაპობრივად 3.99%-მდე 2026 წლის ბოლოსთვის. უგუნურია დავისვენო მათ დაფნაზე. ძველი სამფლობელოში, გუბერნატორ გლენ იანგკინს (რ) აქვს შემოთავაზებული შეამცირა ვირჯინიის კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი 6%-დან 5%-მდე და შემოიღო 10%-იანი ბიზნესის საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა მცირე ბიზნესისთვის.

მიუხედავად იმისა, რომ აშშ-ს ბიზნესს უფრო მაღალი ფედერალური საგადასახადო ტვირთი ემუქრება, კონგრესის მიერ გასულ წელს დამტკიცებული კანონმდებლობის გამო, გუბერნატორებმა და შტატის კანონმდებლებმა გადაწყვიტეს გადაადგილდნენ საპირისპირო მიმართულებით, უზრუნველყონ საგადასახადო შეღავათები დამსაქმებლებისთვის და ამის გაკეთება ორპარტიული მხარდაჭერით. მიუხედავად იმისა, რომ გაყოფილი მთავრობა სავარაუდოდ შეაჩერებს ბიზნესის გადასახადების შემდგომ ზრდას ფედერალურ დონეზე მომდევნო ორი წლის განმავლობაში, ველით, რომ სახელმწიფო კანონმდებლები გააგრძელებენ ბიზნესის გადასახადების შემსუბუქებას 2023 წელს, როგორც ერთიანი პარტიული კონტროლის, ასევე გაყოფილი მთავრობის მქონე შტატებში.