რასაც პრო-ბიზნესის საგადასახადო დღის წესრიგი მისდევს ცვალებად კონგრესში 

მთავარი ქუჩა მომავალ წელს შესაძლოა ჩიხში აღმოჩნდეს ბიზნეს საგადასახადო მიზნების წინსვლის თვალსაზრისით.

წარმომადგენელთა პალატის რესპუბლიკელებისთვის, საკანონმდებლო პრიორიტეტები, სავარაუდოდ, მოიცავს 2017 წელს ტრამპის ადმინისტრაციის მიერ მიღებული „გადასახადების შემცირებისა და სამუშაო ადგილების აქტის“ ბიზნეს-მეგობრული დებულებების გაფართოებას. ასეც რომ იყოს, გაყოფილი კონგრესი ნიშნავს, რომ ბიზნესის მომხრე საკანონმდებლო ცვლილებები რთული იქნება. . ეს მართალია, მიუხედავად რაფაელ უორნოკის ბოლო გამარჯვებისა, რამაც დემოკრატებს მეტი უპირატესობა მისცა სენატში. არიზონას სენატორი კირსტენ სინემას გადაწყვეტილება პარასკევს დემოკრატიული პარტიის დატოვება და დამოუკიდებელი გახდომა კიდევ უფრო ართულებს საკანონმდებლო უკმარისობას.

„გაყოფილი მთავრობის პირობებში, ვფიქრობ, რომ გამოწვევა იქნება საგადასახადო კანონმდებლობის დიდი ნაწილის შემუშავება“, - თქვა დეივ კემპმა, PwC-ის ვაშინგტონის ეროვნული საგადასახადო სამსახურის უფროსმა პოლიტიკის მრჩეველმა, რომელიც არის კონგრესის ყოფილი რესპუბლიკელი წევრი და თავმჯდომარე. სახლის გზებისა და საშუალებების კომიტეტი.

პირიქით, საგადასახადო და პოლიტიკის პროფესიონალები მოელიან, რომ კონგრესის რესპუბლიკელები მომავალ წელს ყურადღებას გაამახვილებენ პოზიციონირების მთელ რიგ ნაბიჯებზე - ისეთები, რომლებიც დაადგენენ მათ პრო-ბიზნეს დღის წესრიგს 2024 წლის საპრეზიდენტო არჩევნების წინ.

„საგადასახადო კოდექსში არის უამრავი დებულება, რომელიც ბიზნესს სურს შეიცვალოს ან გადაიხედოს“, - თქვა როშელ ჰოდესმა, ქროუს ვაშინგტონის ეროვნული საგადასახადო ოფისის დირექტორმა. მათი მცირე უმრავლესობის პირობებშიც კი, რესპუბლიკელებს აქვთ შესაძლებლობა მიმართონ ბიზნესის შემადგენელ ნაწილებს რიგი პრო-ბიზნესის ზომების შეთავაზებით, რაც შეიძლება დადებითად განიხილებოდეს მომავალ არჩევნებში, თქვა მან.

კვლევითი და ექსპერიმენტული (R&E) ხარჯები 

რა თქმა უნდა, ზოგიერთი 2023 წლის მაგიდაზე დამოკიდებული იქნება მიმდინარე კოჭლის სესიის შედეგზე. ღონისძიებებიც კი, რომლებსაც აქვთ ორპარტიული მხარდაჭერა, შეიძლება შეჩერდეს, სულ მცირე, მოკლევადიან პერიოდში, კონკურენტული პრიორიტეტებით.

„იმისთვის, რომ საკმარისი ორპარტიული მხარდაჭერა ჰქონდეთ მათ დასაძლევად, შეიძლება მოითხოვდეს სხვა საგადასახადო წინადადებების მიღებას, მათ შორის ბავშვის საგადასახადო კრედიტის ზოგიერთი შეღავათების აღდგენას მშობლებისთვის“, - თქვა სტეფან გოტშალკმა, ვაშინგტონის ეროვნული საგადასახადო დირექტორი საბუღალტრო და საკონსულტაციო ფირმა Baker Tilly-ში. 

თუ მიმდინარე სესიაზე არ განიხილება, ერთი ღონისძიება, რომელიც სავარაუდოდ მომავალ წელს განიხილება, ეხება იმას, თუ როგორ გამოიქვითება R&E ხარჯები, თქვა გოტშალკმა. 2022 წლამდე ამ ხარჯების სრული თანხა დაუყოვნებლივ გამოიქვითებოდა. ამ წლიდან ბიზნესს მოეთხოვება საშინაო ხარჯების ამორტიზირება ხუთი წლის განმავლობაში და საგარეო R&D ხარჯები 15 წლის განმავლობაში.

„ბევრმა ორგანიზაციამ, რომლებიც წარმოადგენენ ბიზნეს ინტერესებს, ძალიან ხმამაღლა გამოხატეს ოპოზიცია“, - თქვა ჰოდესმა.

ბონუსის ამორტიზაციის წესები 

კიდევ ერთი სფერო, რომელსაც, როგორც ჩანს, აქვს ორპარტიული მხარდაჭერა, ეხება აღჭურვილობის შესყიდვის გამოქვითვას. წელს, ამერიკულ კომპანიებს შეუძლიათ 100% გამოქვითონ შესაბამისი აღჭურვილობის შესყიდვებზე. 2023 წელს, ეს პროცენტი მცირდება 80%-მდე და შემდეგ იკლებს, რასაც ბიზნესი ეწინააღმდეგება, თქვა გოტშალკმა. 

ამას წინათ CNBC CFO საბჭოს სამიტი ვაშინგტონში, რამდენიმე პოლიტიკის შემქმნელმა აწონ-დაწონა გადასახადები, რომლებიც საჭირო იქნება ბიზნესის გადასახადებისა და ბავშვებზე ზრუნვისთვის, რათა შეთანხმებულიყო.

ტეხასის წარმომადგენელმა კევინ ბრედიმ განაცხადა, რომ 2017 წლის საგადასახადო აქტის ძირითადი კორპორატიული საგადასახადო პრიორიტეტები, რომლებიც ექვემდებარება ეტაპობრივ შემცირებას, მათ შორის R&D ხარჯებს და ბონუსების გაუფასურებას, აქვს შანსი კონგრესის სესიაზე. მაგრამ რესპუბლიკელები და დემოკრატები შორს არიან ერთმანეთისგან ფასში. ბრეიდმა შეაფასა ბონუსის გაუფასურების ღირებულება 20 მილიარდ დოლარად, 120 მილიარდი დოლარის წინააღმდეგ ბავშვთა მოვლის საგადასახადო კრედიტისთვის.

„მე ვარ ძალიან ძლიერი მხარდამჭერი კვლევისა და განვითარების საგადასახადო კრედიტის აღდგენისა. მე ვფიქრობ, რომ ეს იყო 2017 წლის საგადასახადო კანონპროექტის ერთ-ერთი ყველაზე ცუდი ნაწილი“, - თქვა დემოკრატი სენატორმა რონ უაიდენმა ვაშინგტონიდან. „მე მყავს კოლეგები, რომლებიც ძალიან ძლიერად გრძნობენ ბავშვზე ზრუნვის საგადასახადო კრედიტს. Მეც ვაკეთებ. ... ძალიან მინდა, რომ ეს ორი ერთმანეთთან იყოს დაკავშირებული,” - თქვა უაიდენმა და დასძინა, რომ ერთი გამოსავალი შეიძლება იყოს უფრო მოკლევადიანი, ვიდრე მუდმივი გაფართოების შეთავაზება ორივესთვის.

საპროცენტო ხარჯების შეზღუდვის წესები

განსახილველი მესამე ორპარტიული ღონისძიება ეხება ბიზნეს ინტერესების გამოქვითვას. „გადასახადების შემცირებისა და სამუშაო ადგილების აქტმა მნიშვნელოვანი ცვლილებები შეიტანა პუნქტში 163(j) 31 წლის 2017 დეკემბრის შემდეგ დაწყებული ბიზნეს ინტერესების გამოქვითვის შეზღუდვით“, - თქვა კემპმა. 

„მიუხედავად იმისა, რომ Cares Act-ში შვება იყო, ბიზნესის შეზღუდვა დაბრუნდა 30 წელს პროცენტისა და გადასახადების (EBIT) შემოსავლების 2022%-ზე იმ ბიზნესებისთვის, რომლებიც 27 მილიონ დოლარზე მეტს გამოიმუშავებენ. ბიზნესი ცდილობს გამოიყენოს მოგების ტრადიციული სტანდარტი, რომელიც სარგებლობს პროცენტამდე, გადასახადებზე, ცვეთასა და ამორტიზაციამდე (EBITDA)“, - თქვა მან. 

საქმიანი გამოქვითვები

გადასახადების შემცირებისა და სამუშაო ადგილების აქტის ერთ-ერთი დებულება, რომელიც დაგეგმილია მზის ჩასვლამდე 2025 წელს, არის განყოფილება 199A გამოქვითვა ბიზნესისთვის, რომელიც ორგანიზებულია როგორც გადამდები ერთეული. ეს გამოქვითვა არაკორპორაციულ გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას აძლევს გამოიქვითონ თავიანთი კვალიფიციური ბიზნეს შემოსავლის 20%-მდე, ასევე კვალიფიციური უძრავი ქონების საინვესტიციო ტრასტის დივიდენდების და კვალიფიციური საჯარო ვაჭრობის პარტნიორობის შემოსავლების 20%-მდე, IRS-ის მიხედვით.

„ეს ძალიან დიდი საქმეა აშშ-ს ბიზნესისთვის. აშშ-ს ყველა ბიზნესის დაახლოებით 70% დაზარალდება“, - თქვა დასტინ სტემპერმა, Grant Thornton-ის ვაშინგტონის ეროვნული საგადასახადო ოფისის მმართველმა დირექტორმა.

ამ თვის დასაწყისში დამოუკიდებელი ბიზნესის ეროვნულმა ფედერაციამ, მცირე ბიზნესის ადვოკატირების ჯგუფმა, გამოაცხადა ეროვნული მრავალმილიონიანი სარეკლამო კამპანია, რათა მხარი დაუჭიროს ამ გამოქვითვას მუდმივი გახადოს. თუმცა, ეს მცდელობები ნაკლებად სავარაუდოა, რომ გაყოფილ კონგრესს მოერგოს, ყოველ შემთხვევაში, მოკლევადიან პერიოდში. ”ვფიქრობ, რომ ორი მხარე ძალიან შორს არის ერთმანეთისგან,” - თქვა სტამპერმა.

გლობალური მინიმალური გადასახადი

რესპუბლიკელები ასევე, სავარაუდოდ, მხარს დაუჭერენ შემოთავაზებულ 15%-იან გლობალურ მინიმალურ გადასახადს, რაც ჩამოყალიბებულია ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის მიერ.

„არსებობს გარკვეული მინიმალური საგადასახადო წესები, მაგრამ ისინი გარკვეულწილად ეწინააღმდეგება გლობალური მინიმალური გადასახადების ვერსიას, რომელზეც ჩვენ მივაღწიეთ შეთანხმებას დანარჩენ მსოფლიოსთან OECD-ის მეშვეობით“, - თქვა სტამპერმა. ”რადგან დანარჩენი მსოფლიო პოტენციურად წინ მიიწევს, მას შეუძლია ზეწოლა მოახდინოს აშშ-ს მრავალეროვნულ კომპანიებზე და აშშ-ს მთავრობაზე რეაგირებისთვის.”

ბაიდენის ადმინისტრაციამ ვერ შეძლო ინფლაციის შემცირების აქტის გამოყენება აშშ-ს შესაბამისობაში მოსაყვანად, თქვა სტემპერმა. ”ასე რომ, ახლა ეს იქნება დიდი დაპირისპირება ადმინისტრაციასა და პალატის რესპუბლიკელებს შორის. მათი ამჟამინდელი პოზიციებიდან გამომდინარე, რთული იქნება იმის დანახვა, თუ როგორ იკრიბებიან ისინი და აკეთებენ რაღაცას“.

მცირე ბიზნესის სპეციფიკური ძალისხმევა

ჯონ ჯიმილიანო, KPMG-ის ვაშინგტონის ეროვნული საგადასახადო პრაქტიკის საკანონმდებლო სამსახურის ხელმძღვანელი, ასევე მოელის, რომ პალატის რესპუბლიკელები ყურადღებას გაამახვილებენ ძალისხმევას მცირე ბიზნესის დასახმარებლად, განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ ეკონომიკა შედის რეცესიაში. როგორც ბევრი ბიზნესის მფლობელი ვარაუდობს მომავალ წელს მოხდება. კანონმდებლობის მიღება ძალიან რთული იქნება, მაგრამ ის მოელის, რომ რესპუბლიკელები უმასპინძლებენ მოსმენებს და სხვა მომავალზე ორიენტირებულ ინიციატივებს, რაც საბოლოოდ შეიძლება გამოიწვიოს მცირე ბიზნესისთვის სასარგებლო კანონმდებლობა.

გარდა ამისა, ის მოელის, რომ რესპუბლიკელების მიერ კონტროლირებადი პალატა ყურადღებას გაამახვილებს იმაზე, თუ როგორ უნდა გამოყოს IRS-ის მნიშვნელოვანი დაფინანსება ინფლაციის შემცირების აქტის მეშვეობით. ერთი შეშფოთება, კერძოდ, მცირე ბიზნესს შორის არის ის, რომ ეს გამოიწვევს მეტ აუდიტს. ჯიმილიანო იმედოვნებს, რომ ამ შეშფოთებას გამოეხმაურება პალატის რესპუბლიკელები, ასევე მცდელობებს, რომ ფული დაიხარჯოს „პროდუქტიულად და არა უსამართლოდ გადასახადის გადამხდელთა მიმართ“.