როგორ გამოვთვალოთ თქვენი DeFi, NFT და Airdrop გადასახადები 2022 წლისთვის

Crypto Briefing გთავაზობთ ყოვლისმომცველ სახელმძღვანელოს 2022 წლისთვის კრიპტოვალუტის საგადასახადო ვალდებულებების გამოანგარიშების შესახებ. 

კრიპტო საგადასახადო გზამკვლევი 

როგორც ახალ წელს შევდივართ, კრიპტოვალუტით მოვაჭრეებისა და ინვესტორების უმეტესობას ექნება საგადასახადო ვადები. შეერთებულ შტატებში, შიდა შემოსავლების სამსახური გახსნის გადასახადის გადამხდელთა შეტანის პროცესს 24 იანვრიდან, შარშანდელი საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენით 18 აპრილამდე. ეს ნიშნავს, რომ 2022 წელს წარდგენილი საგადასახადო დეკლარაციები გავრცელდება 2021 საგადასახადო წელს; 2022 წლის გადასახადები გადასახდელი იქნება 2023 წლის აპრილში. 

IRS-მა პირველად გამოაქვეყნა მისი ხელმძღვანელობით მისი მითითებები კრიპტოვალუტების დაბეგვრის შესახებ 2019 წელს და ბევრმა სხვა ქვეყანამ მიიღო მსგავსი პოლიტიკა. როგორც ასეთი, აქტიურმა კრიპტო ტრეიდერებმა, DeFi-ს ენთუზიასტებმა და NFT კოლექციონერებმა დიდი ყურადღება უნდა მიაქციონ თავიანთ საგადასახადო ვალდებულებებს. გადასახადების წარდგენამდე ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაბიჯია გაითვალისწინოთ ყველა კრიპტო ტრანზაქცია, რომელიც იწვევს დასაბეგრი მოვლენებს. 

ასეთი ტრანზაქციები მოიცავს კრიპტო აქტივების გაყიდვას, როგორიცაა ბიტკოინი და ეთერიუმი ნაღდი ფულით ან სხვა აქტივებით, აირდროპების მიღებას, კრიპტო მაინინგს, ფსონირებას და შემოსავლიან ფერმერობას. ასევე მნიშვნელოვანია იცოდეთ გადასახადის ტიპი, რომელიც ვრცელდება თითოეულ ტრანზაქციაზე. ის, ვინც იწვევს გადასახადებს, იყოფა ორ ძირითად კატეგორიად - საშემოსავლო გადასახადი და კაპიტალის მოგების გადასახადი. საგადასახადო დეკლარაციაში ორივე განსხვავებულია. ეს ფუნქცია დეტალურად მოიცავს თემას. 

საშემოსავლო გადასახადი 

შეერთებულ შტატებში საშემოსავლო გადასახადი ვრცელდება კრიპტო აქტივებზე, რომლებიც მიღებულ იქნა ფსონის, მოსავლიანობის მეურნეობის გზით, ხელფასის სახით ან საქონლის ან მომსახურების სანაცვლოდ. საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება ჩვეულებრივი გადასახადის მიხედვით შემოსავლის მიხედვით. იგი ეხება დასაქმების შედეგად მიღებულ კომპენსაციას, ხელფასსა და ჰონორარებს. სხვა მოგება, როგორიცაა დივიდენდები და საკომისიო, ასევე ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. 

ყველა კრიპტო აქტივი, რომელიც მიღებულია დაკრედიტებიდან, მოსავლიანობის მეურნეობისგან, airdrops-დან და მმართველობითი ნიშნის ჯილდოებიდან, ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს საბაზრო ღირებულების მიხედვით იმ მომენტში, როდესაც მომხმარებელი მიიღებს მათ. როდესაც მომხმარებელი იღებს მონეტებს თავის საფულეში, საბაზრო ფასი ფიატის თვალსაზრისით შეიძლება გამოყენებულ იქნას, როგორც ხარჯების საფუძველი მთლიანი შემოსავლის ანგარიშგებისთვის. 

შეერთებულ შტატებში, მთლიანი შემოსავალი უნდა იყოს მოხსენებული ფორმა 1040, რომელიც გამოიყენება ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენისთვის. საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები შვიდი ფრჩხილის ქვეშ ხვდება 10%-დან 37%-მდე. აღსანიშნავია, რომ შეერთებულ შტატებში ასევე არსებობს სტანდარტული გადასახადისგან თავისუფალი გამოქვითვა შემოსავალზე..

Კაპიტალის მოგების გადასახადის

აშშ-ს შიდა შემოსავლების კოდექსის მიხედვით, კაპიტალის მოგება მიიღება კაპიტალის აქტივების გაყიდვით ან გაცვლით, როგორიცაა აქციები და კრიპტოვალუტები და სხვა ქონების, რომლებიც გამოიყენება საინვესტიციო მიზნებისთვის. 

კაპიტალის მოგება ან ზარალი უნდა გამოითვალოს აქტივის გაყიდვის, გაცვლა-გამოცვლისას ან გაცვლა ფიატ ფულზე, სტაბილკოინებზე ან სხვა ტოკენებზე. 

აშშ-ში არსებობს კაპიტალის მოგების გადასახადის ორი ტიპი: მოკლევადიანი და გრძელვადიანი. მოკლევადიანი მოგება ვრცელდება აქტივებზე, რომლებიც გაიყიდა ერთწლიანი შენახვის პერიოდში და ექვემდებარება უფრო მაღალ განაკვეთებს, ვიდრე გრძელვადიანი მოგება. როგორც ასეთი, ბევრი კრიპტო მომხმარებელი ირჩევს აქტივების შენარჩუნებას ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, რათა შეამციროს მათი ვალდებულებები.

მოკლევადიანი კაპიტალის მოგების გადასახადი ირიცხება იგივე განაკვეთით, როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი. ამრიგად, გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ გადაიხადონ 10%-დან 37%-მდე მათი აქტივების გაყიდვით მიღებული მოგებაზე ერთი წლის განმავლობაში. 

გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების გადასახადი ირიცხება 0%-დან 20%-მდე, გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის მიხედვით. დაუბეგრავი შემწეობა მარტოხელა ადამიანებისთვის არის $40,400-მდე 2021 საგადასახადო წლისთვის და $41,675-მდე 2022 საგადასახადო წლისთვის.

ასევე მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, თუ როგორ შეიძლება გავლენა იქონიოს კაპიტალის დანაკარგებმა საგადასახადო ვალდებულებებზე. კაპიტალის დანაკარგი არის რეალიზებული ზარალი აქტივიდან, რომელიც ფასდება გაყიდვის დროს. კაპიტალის დანაკარგები შეიძლება გამოყენებულ იქნას კაპიტალის მოგების კომპენსირებისთვის და საგადასახადო ვალდებულებების შესამცირებლად, როგორც სტრატეგიის ნაწილი, რომელიც ცნობილია როგორც „საგადასახადო ზარალის ამოღება“. მაგალითად, კრიპტო-მომხმარებელმა შეიძლება იყიდა DeFi ტოკენი, რომელიც 2021 წელს არასაკმარისად მუშაობდა. მათ შეუძლიათ გადაწყვიტონ გაყიდონ ეს აქტივი ზარალში, რათა აინაზღაურონ კაპიტალის მოგება, რომელიც მათ აქვთ SOL და LUNA, რომლებიც გაყიდეს მოგებით იმავე წელს. . 

შეერთებულ შტატებში გადასახადის გადამხდელებმა უნდა წარადგინონ IRS ფორმა 8949 კაპიტალის მოგებისა და ზარალის შესახებ.

გადასახადები NFT-ებზე

NFT არის ტოკენიზებული ციფრული კოლექციონირება, რომელიც შეიძლება მოიცავდეს ციფრულ ხელოვნებას, მუსიკას, მემებს ან სხვა სახის კონტენტს. 2021 წელს, NFT-ები აფეთქდა მეინსტრიმში და მიესალმა კრიპტო სივრცეში მიმღებთა ახალ ტალღას. 

მიუხედავად იმისა, რომ NFT-ები ჯერ კიდევ ახალი აქტივების კლასია, მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ისინი წარმოადგენს კრიპტოვალუტის ტიპს. როგორც ასეთი, გადასახადები ვრცელდება NFT-ებზე აშშ-სა და მსოფლიოს სხვა ნაწილებზე. როგორც კრიპტო აქტივების სხვა ტიპების შემთხვევაში, მომხმარებლების წინაშე არსებული ვალდებულებები შეიძლება განსხვავდებოდეს საშემოსავლო გადასახადიდან მოკლე ან გრძელვადიანი კაპიტალის მოგების გადასახადამდე. 

NFT მოგების გენერირების ორი ძირითადი გზა არსებობს. ერთ-ერთი მათგანია NFT-ის შექმნა და მისი გაყიდვა ისეთ ბაზარზე, როგორიცაა OpenSea. ამ შემთხვევაში, საშემოსავლო გადასახადი მოქმედებს. 

ამავდროულად, NFT-ის ყიდვა და მისი მეორად ბაზარზე გაყიდვა მომხმარებელს ტოვებს კაპიტალის მოგების გადასახადის ვალდებულებას. მაგალითად, თუ ვინმემ მაისში გამოიმუშავა NFT 200 დოლარად Ethereum-ში და გაყიდა იგი 6,000 დოლარად Ethereum-ში აგვისტოში, ვალდებულება იქნება 5,800 დოლარი. ვალდებულებები გამოითვლება NFT-ების დოლარის ღირებულების მიხედვით.

შეერთებულ შტატებში, ინვესტორებმა უნდა აცნობონ NFT-ებიდან მიღებული მოგება და ზარალი IRS ფორმა 8949-ზე.

Airdrops 

ბევრი კრიპტო ჟეტონი გაშვებულია airdrops-ის მეშვეობით ადრეულ მომხმარებლებს. მიუხედავად იმისა, რომ airdrops-ს შეუძლია მომგებიანი ანაზღაურება შესთავაზოს აქტიური კრიპტო მომხმარებლებისთვის, ისინი ასევე უნდა იყოს მოხსენებული საგადასახადო განაცხადში. 

Token airdrops ითვლება შემოსავლის ფორმად აშშ-ში და მათი ღირებულება ეფუძნება საბაზრო ღირებულებას იმ მომენტში, როდესაც მომხმარებელი იღებს მათ.

მაგალითად, თუ ვინმემ მიიღო 310.7 DYDX ჟეტონი dYdX-ის 2021 წლის სექტემბრის აირდროპიდან და მოითხოვა ისინი 10 აშშ დოლარის საბაზრო ფასში, მათი დასაბეგრი შემოსავალი იქნება 3,107 აშშ დოლარი.

საშემოსავლო გადასახადი წარმოადგენს ხარჯების საფუძველს აქტივზე კაპიტალის მოგების გამოსათვლელად. ის გამოიქვითება კაპიტალის მოგების საგადასახადო ვალდებულებიდან. მაგალითად, თუ მომხმარებელმა გაყიდა 310.7 DYDX, როცა ტოკენები 20 დოლარად ვაჭრობდა, ის მიიღებდა 6,214 დოლარს. რეალიზებული კაპიტალის მოგება იქნება სხვაობა $6,214 მოგებასა და $3,107 ვალდებულებას შორის, რაც შეადგენს $3,044. გადასახადი დაერიცხება $3,044 მოგებას.

პირიქით, თუ მომხმარებელმა გაყიდა 310.7 DYDX, როდესაც ტოკენები 6 დოლარად ივაჭრებოდა, ის მიიღებდა 1,864.20 დოლარს. 3,107 აშშ დოლარის დასაბეგრი შემოსავლის ფაქტორზე დაყრდნობით, ისინი მიიღებენ კაპიტალის დანაკარგს 1,242.80 აშშ დოლარის ოდენობით. ეს დანაკარგი შეიძლება გამოიქვითოს სხვა კაპიტალის მოგებიდან, რაც შეამცირებს მომხმარებლის საერთო საგადასახადო ტვირთს. 

DeFi დაკრედიტება და სარგებელი მეურნეობა

გადასახადები ასევე ვრცელდება DeFi აქტივობებზე.

აქტივების დაკრედიტება ისეთ პლატფორმებზე, როგორიცაა Compound, Curve Finance და Balancer შემოსავლის მოლოდინში არის DeFi-ს ძირითადი კომპონენტი. 

საშემოსავლო გადასახადი ვრცელდება მოსავლიან მეურნეობაზე, რომელიც ეფუძნება საბაზრო ღირებულებას მოთხოვნის ან მომხმარებლის საფულეში მიღების დროს.

DeFi-ში, სესხის გაცემის ჯილდოები, როგორც წესი, იხდიან პროცენტის შემცველი ნიშნების გამოყენებით. მაგალითად, Aave-ზე, კრედიტორები შოულობენ aTokens, ERC-20 ჟეტონის ფორმა, რომელიც იხსნება დეპოზიტის განხორციელებისას და აღნიშნავს მომხმარებლის დეპონირებულ ღირებულებას. aTokens შეიძლება გამოისყიდოს ძირითადი აქტივისთვის. ასეთი ნიშნები ამატებს სირთულის ფენას ანგარიშგების ვალდებულებებს, რადგან მათ შეუძლიათ გამოიწვიონ მრავალი დასაბეგრი მოვლენა. 

მაგალითად, DeFi-ს მომხმარებელმა შეიძლება იყიდოს 10 ETH 3,000 დოლარად თითოეული 30,000 აშშ დოლარის საერთო ფასით. მოგვიანებით, მათ შეეძლოთ აქტივების დეპონირება Aave საკრედიტო აუზში. Aave გამოიმუშავებს 10 aETH და ისინი დარჩებიან მიმაგრებული ძირითადი აქტივით. ათი თვის შემდეგ, თუ ETH-ის ფასი 3,300 დოლარამდე გაიზრდებოდა, ისინი მიიღებდნენ 0.1 aETH (ან 330 აშშ დოლარი) პროცენტს. 

მათ უნდა შეატყობინონ $330 პროცენტი, როგორც შემოსავალი. ამის შემდეგ, მათ შეეძლოთ დეპოზიტის დახურვა და 10 aETH 10 ETH-ში გადაქცევა, როდესაც თითოეული ტოკენი 3,300 დოლარად ვაჭრობს. ვინაიდან ისინი მიიღებდნენ $33,000 თანხას, იქნება კაპიტალის მოგება, რომელიც ეფუძნება სხვაობას დეპოზიტის ღირებულებასა და ამოღებულ აქტივებს შორის. სხვაობა $30,000 დეპოზიტსა და $33,000 ამოღებას შორის იწვევს კაპიტალის მოგებას $3,000.

საერთო გადასახადი იქნება $3,000 პლუს $330 პროცენტი, რაც უდრის $3,330-ს.

კრიპტოვალუტის დაკრედიტების ცენტრალიზებულ პლატფორმებზე, ასეთი სიტუაციები ნაკლებად რთულია. მაგალითად, BlockFi-ზე 10 ETH-ის დაკრედიტებამ შეიძლება გამოიმუშავოს 0.1 ETH პირდაპირ მომხმარებლის საფულეში. თუ მომხმარებელი არ ახორციელებს რაიმე ვაჭრობას, ისინი დაექვემდებარება მხოლოდ საშემოსავლო გადასახადს. 

ლიკვიდურობისა და მმართველობის ჯილდოები

ლიკვიდურობის უზრუნველყოფა DeFi-ში მოგების გენერირების კიდევ ერთი გზაა. 

დეცენტრალიზებულ ბირჟებზე, როგორიცაა Uniswap, ლიკვიდობის პროვაიდერებს შეუძლიათ მიიღონ სავაჭრო გადასახადის ნაწილი.

ლიკვიდობის პროვაიდერები ავტომატურად იღებენ საკომისიოს წილს LP ტოკენების მეშვეობით, რაც წარმოადგენს პროცენტულ წილს აუზში.

როდესაც მომხმარებლები ამოიღებენ აქტივებს აუზიდან, ისინი წვავენ LP ტოკენს და იღებენ მათ ძირითად აქტივებს პლუს ნებისმიერ დარიცხულ პროცენტს.

ასეთი საქმიანობა წარმოადგენს კრიპტო-კრიპტო ვაჭრობას და, შესაბამისად, ითვალისწინებს კაპიტალის მოგების გადასახადებს.

მაგალითად, მომხმარებელს შეუძლია მიიღოს LP ტოკენები 1,000 აშშ დოლარის ღირებულების ETH Uniswap-ის აუზში დეპონირების შემდეგ. თუ ისინი ამოიღებენ თავიანთ აქტივებს რამდენიმე თვის შემდეგ, როდესაც LP ტოკენები 1,100$ ღირს, კაპიტალის მოგება გამოითვლება LP ტოკენებსა და ძირითად აქტივს შორის სხვაობის საფუძველზე. ეს გამოიწვევს კაპიტალის მოგებას $100. 

ბევრი DeFi პროტოკოლი ასევე აჯილდოვებს მომხმარებლებს მმართველობის ნიშნებით, რასაც ლიკვიდურობის მაინინგი ეწოდება. მაგალითად, თუ მომხმარებელი გამოიმუშავებს 10 SUSHI-ს საბაზრო ფასში 10 აშშ დოლარი SushiSwap-ზე ლიკვიდობის უზრუნველსაყოფად, მაგრამ არ განკარგავს აქტივს, მას დაევალება კაპიტალის მოგება მათი LP ტოკენებით ვაჭრობისას და 100 დოლარის საშემოსავლო გადასახადი SUSHI ჯილდოებზე. თუ SUSHI-ის ფასი გაიზარდა 20 დოლარამდე და მათ აირჩიეს ტოკენების გაყიდვა, ვალდებულება იქნება 200 აშშ დოლარის კაპიტალის მოგება, საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულება 100 აშშ დოლარის გამოკლებით. ეს გამოიწვევს 100$ პასუხისმგებლობას.

საბოლოო ფიქრები

IRS-მ არ მოგვაწოდა სრული სიცხადე ან მითითებები ყველა სახის DeFi ტრანზაქციის დაბეგვრის შესახებ. მაგალითად, ჯერ კიდევ გაურკვეველია, ჩაითვლება თუ არა ბიტკოინის დეპონირება შეფუთული ბიტკოინის ზარაფხანაში დასაბეგრი მოვლენად. შეიძლება ითქვას, რომ BTC-ით WBTC-ით შეცვლა არ ითვლება ძირითადი აქტივის განკარგვად, მაგრამ კრიპტო გადასახადის ექსპერტების უმეტესობა ამბობს, რომ ტრანზაქციები და ვაჭრობა უნდა ჩაითვალოს დასაბეგრი მოვლენად. ამიტომ, BTC-ის უბრალო გადაცვლაც კი WBTC-ზე შეიძლება კვალიფიცირდეს როგორც დასაბეგრი მოვლენა. 

ბევრი აქტიური კრიპტო ტრეიდერი ითვლის თავის გადასახადებს ისეთი ინსტრუმენტების გამოყენებით, როგორიცაა CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit და TokenTax. ასეთი პროდუქტები სასარგებლოა ტრანზაქციების თვალყურის დევნებისთვის და კრიპტოვალუტაზე გადასახადების გადახდის პროცესს ნაკლებად ართულებს. ზოგიერთი მომხმარებელი ირჩევს სპეციალისტთან კონსულტაციას დეკლარაციის შეტანამდე. კრიპტო, DeFi და NFT-ების გამოყენებისას მნიშვნელოვანია იცოდეთ საგადასახადო ვალდებულებები თითოეული აქტივობისთვის. ამგვარად, საგადასახადო სეზონის დადგომისას მოულოდნელი შოკის ნაკლები შანსია.

გამჟღავნება: წერის დროს, ამ სტატიის ავტორი ფლობდა ETH-ს და სხვა კრიპტოვალუტებს. ამ სახელმძღვანელოში წარმოდგენილი არცერთი ინფორმაცია არ არის გამიზნული, როგორც საგადასახადო ან